كورس باللغة العربية عن خطوات المراجعة الداخلية واساسياتها... يعنى بهذا الكورس المبتدئين والاشخاص الذين ليس لهم خلفيه في هذا المجال.
اعداد وتحضير جمال نصار الهمداني
مدرب متخصص في الاستراتيجية وادارة الاعمال
وكذلك يقدم دورات في الادارة والتواصل عبر الثقافات مع شركة بروكفيلد العالمية حاليا مقيم في ماليزيا
للمزيد
www.JamalNassar.com Email: tojamalnassar@gmail.com
This is an internal Audit mostly in Arabic.
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2
1. إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : IIA
1
إعدإد : جامل نصار
TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM
WWW.JAMALNASR.COM
92 -52 مايو 3102
2. Trainer Profile
Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA.
2
•
Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing
Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent.
•
With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents
Network, and others.
•
Experience in policy, strategy development business development.
•
Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer
from the TOT Business Edge World Brank Program.
•
Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia.
•
He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global.
17 February 2014
5. أهمية تقارير المدقق الداخلي
5
تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة
خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية (IIA /International Standards
)/Associations/…etc
التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي
المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح
هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية
4102 17 February
6. أهمية تقارير المدقق الداخلي
6
تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات
التشغيلية
تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)
تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية
تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي
صناعة
4102 17 February
7. أهداف تقارير المدقق الداخلي
7
تحديد المخاطر
فحص
تصحيح سلوك )غير منهجي(
تقييم
استنتاج النظرية باالدلة
بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي
)(Internal Control
بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...
فحص ادلة العمل
4102 17 February
تقرير
16. الزيارة الميدانية
61
عرف بنفسك
اشرح الهدف من المراجعة
استخدم اسئلة مفتوحة
استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل
ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق
عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى
الخطوة التالية
قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة
4102 17 February
17. الزيارة الميدانية
71
على المراجع الداخلي
توخى اسلوب االتهام
توخى الجدال
رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية
االلتزام والدقة بالمواعيد
عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي
يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص
4102 17 February
18. مثلث التقييم
81
- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة
ما هي خطوات التدقيق الميدانيةProcess
4102 17 February
- مخرجات عملية المعالجة
19. مثلث التقييم )(Input
91
االهداف- اطار العمل القانوني
- ما يجب عمله
4102 17 February
- مستوى الخبره لدى المدقق
20. مثلث التقييم )(Process
02
- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها
الحصول على المعلومات- عمل الفحص
4102 17 February
- الوصول الى تقييم مبدئي
21. مثلث التقييم )(Output
12
تسجيل االدلة- توثيق خطوات العمل
المعلومات الحالية- معومات سابقة
4102 17 February
- الوصول الى االستنتاج النهائي
22. مراجعة القوائم المالية
22
الميزانية العمومية
حساب األرباح والخسائر
بيان التدفقات النقدية
بيان التغيرات في حقوق المساهمين
مالحظات ذات صلة
4102 17 February
23. Role play لعب ادوار
23
The Malaysian Ice Cream Company
17 February 2014
24. معايير اعداد التقارير
42
توثيق العمل الميداني
تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل
مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها
اصدار تقرير التدقيق الداخلي
4102 17 February
25. خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)
52
فهرسة التقرير
كتابة مسودة التقرير
تحرير ومراجعة مسودة التقرير
تحضير ومراجعة التقرير النهائي
4102 17 February
26. فهرسة التقرير
62
تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير :( IIA
فهرس قياسي/نموذجي
بنود الفهرس (التسلسل)
الملحقات
4102 17 February
33. تقييم المخاطر Risk Assessment
33
• تحديد العوامل التي قد تزيد من
المخاطر
• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية
حدوثها
• تطوير إجراءات للحد من
المخاطر إلى مستوى مقبول
• معرفة كيف تتعامل االدارة مع
المخاطر ذات الصلة باعداد
التقارير المالية
• تقييم أهمية واحتمال حدوث
المخاطر
• البت في اختيار اإلجراءات
الالزمة للتصدي للمخاطر
4102 17 February
تقييم االدارة
للمخاطر
تقييم المراجع
الداخلي
للمخاطر
34. انشطة الرقابة الحالي Existing Control Activity
43
• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة
• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي
• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات
المتبعه
• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما
يتطلب الوضع
الفصل الكافي بين الواجبات
الترخيص الالزم لممارسة األنشطة
• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد
الغير متسلسلة
• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له
وثائق وسجالت وافية
• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد
• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي
• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي
لالصول
السيطرة المادية على االصول
والسجالت
• مراقبة وتقييم مستمر على االداء
• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات
واالنظمة
4102 17 February
تدقيق مستقل على األداء
35. المعلومات واالتصال Info. & Communication
53
هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود
نظام المسؤلية والمسائلة
للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء
للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا
4102 17 February
36. الرقابة Monitoring
63
تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط
تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة
للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر
ضروري من أجل الرصد الفعال
للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة
الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة
التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة
4102 17 February
37. المعايير الدولية للتدقيق الداخلي
73
معايير الخواص وتشمل:
وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات
موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين
البراعة المهنية
التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية
4102 17 February
38. المعايير الدولية للتدقيق الداخلي
83
معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:
ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر
طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية
والتقييم
التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)
4102 17 February
39. المعايير الدولية للتدقيق الداخلي
93
تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف
الدائم والجاري
ايصال النتائج والتقارير
المتابعة
توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين
4102 17 February
40. المعايير الدولية للتدقيق الداخلي
04
معايير التطبيق
هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:
التحقيق بالغش واالحتيال
مشروع التقييم الذاتي
اختيارات االلتزام
4102 17 February
41. العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي
المراجع الخارجي
41
1# خط الدفاع
2# خط الدفاع
3# خط الدفاع
2013 ينايرIIA معايير
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf
17 February 2014
42. نظام التحكم الداخلي
24
كفاءة وفعالية
العمليات
التشغيلية
العمل
باللوائح
واالنظمة
سالمة
التقارير
المالية
نظام
التحكم
نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها
متضمنة العناصر اعاله
4102 17 February