المراجعة الداخلية الادارة المالية

1. ‫ا ع د ا د : ج ام ل ن ص ا ر‬
TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM
WWW.JAMALNASR.COM
2013 ‫92 -52مايو‬
1

2. TRAINER PROFILE
JAMAL NASSAR MBA. B.COM. MCP. CCNA. DCNA.
• Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising,
and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent.
• With over 10 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multi-national and
global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others.
• Experience in policy, strategy development business development.
• Clients include, British Petroleum, Merck,
• Pfizer and others. A certified trainer from the TOT World Brank Program.
• Currently Jamal works as a Trainer with IMCT Malaysia, and Brookfield GRS New York,
• USA. He also works as a Franchise Consultant with Virage Group International, Torino Italy.
IMTC - ‫جمال نصار‬
2

3. ‫احملتوايت‬
‫3‬
‫‪ .I‬مقدمة‬
‫‪ .II‬التدقيق ادلاخيل‬
‫‪ .III‬معايري اعداد التقارير‬
‫‪ .IV‬خطوات كتابة تقرير املدقق ادلاخيل‬
‫‪ .V‬مقومات تقرير التدقيق ادلاخيل‬
‫‪ .VI‬حمتوايت وشلك التقرير‬
‫‪ .VII‬املعايري ادلولية للتدقيق ادلاخيل‬
‫‪ .VIII‬اعداد خطة مراجعة اسرتاتيجية‬
‫‪ .IX‬الكفاءات الاساس ية للمراجع ادلاخيل ‪AII‬‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

4. ‫التدقيق ادلاخيل 1 ‪DAY‬‬
‫‪25 May‬‬
‫النشاط‬
‫تعارف‬
‫‪9:00 am‬‬
‫مقدمة‬
‫‪9:15 am‬‬
‫التاريخ والنشاط‬
‫‪9:30 am‬‬
‫المدقق الداخلي والمدقق الخارجي‬
‫‪9:45 am‬‬
‫المدقق الداخلي‬
‫‪10:00 am‬‬
‫الحاجة الى التدقيق الداخلي‬
‫‪10:15 am‬‬
‫استراحه‬
‫‪10:30 am‬‬
‫التفكير التحليلي‬
‫‪11:00 am‬‬
‫طرق استراتيجية للتفكير التحليلي‬
‫4‬
‫الوقت‬
‫‪12:00 am‬‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

5. ‫التدقيق ادلاخيل‬
“We are what we repeatedly do.
Excellence, then, is not an act but a habit”
Aristotle
IMTC - ‫جمال نصار‬
5

6. ‫التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬
‫التدقيق ادلاخيل هو نشاط مس تقل وموضوعي، يقدم تأكيدات وخدمات استشارية هبدف اضافة قمية‬
‫للمؤسسة وحتسني معلياهتا.‬
‫ويساعد هذا النشاط يف حتقيق أهداف املؤسسة من خالل اتباع أسلوب مهنجي منظم لتقيمي وحتسني فاعلية‬
‫معليات احلومكة وادارة اخملاطر و الرقابة.‬
‫‪Definition of Internal Auditing By IIA‬‬
‫6‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

7. ‫نشاط التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬
‫دائرة أو قسم أو فرقة من املستشارين أو غريمه ممن يقدمون تأكيدات وخدمات استشارية‬
‫موضوعية و مس تقةل هبدف اضافة قمية للمؤسسة وحتسني معلياهتا.‬
‫يساعد هذا النشاط يف حتقيق أهداف املؤسسة من خالل اتباع أسلوب مهنجي منظم لتقيمي‬
‫وحتسني فاعلية معليات احلومكة وادارة اخملاطر والرقابة‬
‫‪Definition of Internal Auditing By IIA‬‬
‫7‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

8. ‫رشاكء التدقيق ادلاخيل ‪STAKEHOLDERS‬‬
‫أعضاء مجلس االدارة‬
‫ادارة المراجعة‬
‫(المخاطر)‬
‫ادارة العمليات‬
‫8‬
‫االدارة العليا‬
‫االدارة المالية‬
‫.. بقية االدارات‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

9. ‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (عام)‬
‫تطور وتوسع نطاق الاعامل بشلك مس متر‬
‫العوملة‬
‫التطور املتسارع يف عامل التكنولوجيا‬
‫حتقيق احلومكة والادارة الرش يدة‬
‫املراجعة ادلاخلية تقلل من التعرض ملفاجأت غري سارة‬
‫وجود نشاط التدقيق ادلاخيل ممارسة جيدة حلومكة الرشاكت‬
‫تلكفة الجراءات الوقائية يه أقل بكثري من الجراءات التصحيحية‬
‫9‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

10. ‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (خاص)‬
‫ملاذا جيب عىل الرشكة ان يكون دلهيا نشاط التدقيق ادلاخيل؟‬
‫تقيمي وتصممي وتنفيذ نظام رقابة داخلية فعال وادارة اخملاطر‬
‫مساعدة الدارة يف الاداء الامكل والفعال لواجباهتم‬
‫تقيمي الامتثال للقوانني واللواحئ‬
‫تقيمي موثوقية وسالمة املعلومات املالية والتشغيلية‬
‫تقدمي توصية لتحسني العمليات‬
‫مساعدة يف حامية أصول الرشكة والاس تفادة من مواردها‬
‫01‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

11. ‫اترخي التدقيق ادلاخيل‬
‫بدأت مجموعة صغرية من 42 عضوا يف عقد الاجامتع الافتتايح ل ‪ IIA‬يف مدينة نيويورك‬
‫يف 9 ديسمرب 1491 مت تأسيس معهد املدققني ادلاخليني ‪ IIA‬يف الولايت املتحدة‬
‫ويشمل مقرات عاملية ل004،67 عضو يف 141 بدلا. (‪(Flesher & McIntosh,2002, ix‬‬
‫مجعية املدققني ادلامخيني ‪By IIA‬‬
‫11‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

12. ‫املدقق ادلاخيل واملدقق اخلاريج‬
‫التقرير الى‬
‫االهداف‬
‫التغطية‬
‫مسؤلية التطوير‬
‫والتحسين‬
‫21‬
‫المراجع الداخلي‬
‫مجلس اإلدارة واإلدارة العليا‬
‫(ضمن الهيكل النتظيمي للمؤسسة).‬
‫تقييم وتحسين فعالية عمليات اإلدارة‬
‫وإدارة المخاطر والسيطرة عليها. وهذا‬
‫يوفر ألعضاء مجلس اإلدارة واالدارة‬
‫العليا الضمان والمساعده على الوفاء‬
‫بواجباتها الصحاب المصلحة.‬
‫جميع فئات المخاطر، وإدارتها، بما في‬
‫ذلك اإلبالغ عليها.‬
‫التحسين أمر أساسي لغرض التدقيق‬
‫الداخلي. ولكن يتم ذلك عن طريق تقديم‬
‫المشورة والتدريب وتسهيل من أجل أال‬
‫تقوض من مسؤولية اإلدارة العليا.‬
‫المراجع الخارجي‬
‫المساهمين أو األعضاء‬
‫(خارج الهيكل النتظيمي للمؤسسة).‬
‫إضافة المصداقية والموثوقية لتقارير‬
‫مالية من المنظمة أمام أصحاب المصلحة‬
‫من خالل إعطاء رأي بشأن التقرير.‬
‫التقارير المالية ومخاطر التقارير المالية.‬
‫ال شيء، ولكن هناك واجب اإلبالغ‬
‫عن المشاكل.‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

13. ‫املدقق ادلاخيل‬
‫‪Video‬‬
‫31‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

14. ‫من خربة مدقق داخيل‬
Five Things Internal Auditing Has Taught Me About Human Nature
Richard Chambers
IMTC - ‫جمال نصار‬
14

15. ‫املدقق ادلاخيل‬
‫عىل املدققني احرتاف:‬
‫‪ ‬همارات التفكري التحلييل والنقدي‬
‫‪ ‬وس يةل فعاةل للحصول عىل فهم اكف من أي فرد أو منظمة، أو نظام‬
‫‪ ‬املفاهمي اجلديدة، ومبادئ، وأساليب الرقابة ادلاخلية‬
‫‪ ‬الوعي وفهم اخملاطر والاعامل املرتبطة بلك من املدقيقن ومراجعي احلساابت‬
‫‪ ‬تطوير أهداف املراجعة العامة واخلاصة لي مرشوع مراجعة‬
‫51‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

16. ‫املدقق ادلاخيل‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫61‬
‫اختيار ومجع (ابس تخدام مجموعة واسعة من اجراءات التدقيق)، والتقيمي، وتوثيق أدةل‬
‫املراجعة، مبا يف ذكل اس تخدام الاس تقراء الحصايئ وغري الحصايئ‬
‫الافصاح عن نتاجئ مراجعة احلساابت يف نتاجئ متنوعة جملموعة متنوعة من املتلقني‬
‫متابعة التدقيق‬
‫الخالقيات املهنية*‬
‫تكنولوجيا التدقيق املطبقة عرب مجموعة متنوعة من أنواع تقارير املراجعة‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

17. ‫التفكري التحلييل‬
‫التفكري التحلييل هو أداة تفكري اسرتاتيجية تساعد عىل فهم وجتزيء الوضع.‬
‫وتعرف بأهنا:‬
‫‪ ‬القدرة عىل التدقيق وجتزئي احلقائق والفاكر اىل نقاط قوة وضعف.‬
‫‪ ‬تمنية القدرة عىل التفكري بطريقة ممزية و مدروسة، من أجل حل املشالك، وحتليل البياانت،‬
‫واس تدعاء املعلومات واس تخداهما.‬
‫71‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

18. ‫التفكري التحلييل‬
‫يس تخدم مدى واسع من الاعتبارات ووهجات نظر للقضااي، وحتليل مجموعة متنوعة من املعلومات لختاذ قرارات‬
‫منطقية ومعقوةل وفعاةل‬
‫أمثةل:‬
‫‪ ‬جتميع املعلومات ابس مترار من مصادر متنوعة لتحديد القضااي والفرص اليت من شأهنا أن تؤثر عىل املؤسسة‬
‫‪ ‬البحث عن امناط لتطوير توقعات فعاةل تساعد املؤسسة عىل اختاذ قرارات مس تنرية‬
‫‪ ‬تطوير مهنجي لتحليل وحل املشالك املعقدة من خالل مجع املعلومات من مصادر متعددة‬
‫81‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

19. ‫التفكري التحلييل‬
‫‪ ‬حتديد البدائل وتقيمي العواقب احملمتةل قبل اختاذ أي اجراء او قرار‬
‫‪ ‬دراسة متطلبات الوضع سواء اكن معرفة تفصيلية دقيقة او فهم شامل وبس يط‬
‫‪ ‬يضفى منظوراوسع للقضااي ويسامه يف اتساع نطاق التفكري، مبا يف ذكل جوانب قد تغيب عن الخرين‬
‫‪ ‬اس تخدام فعال لش ىت انواع املعلومات املتعددة الوجه عند اختاذ قرار بشأن مسار العمل، وضامن ان اخلطط‬
‫الاسرتاتيجية تامتىش مع توجه املنظمة‬
‫91‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

20. ‫التفكري التحلييل‬
‫تحليلي‬
‫‪I‬‬
‫‪D‬‬
‫تركيبي‬
‫‪U‬‬
‫‪U‬‬
‫‪A‬‬
‫‪T‬‬
‫‪A‬‬
‫‪D‬‬
‫‪AUDIT‬‬
‫‪I‬‬
‫‪T‬‬
‫‪AUDIT‬‬
‫02‬
‫4102 ‪11 February‬‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

21. ‫التفكري التحلييل‬
‫ثبات الرؤية واملوقف‬
‫12‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

22. ‫التفكري التحلييل‬
‫النظر بعمق‬
‫22‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

23. ‫التفكري التحلييل‬
‫عدم اخذ الامور ابلقمية الامسية‬
‫32‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

24. ‫التفكري التحلييل‬
‫تقيمي املعطيات‬
‫42‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

25. ‫التفكري التحلييل‬
‫التساؤل‬
‫52‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

26. ‫التفكري التحلييل‬
‫التعامل ابلدةل‬
‫62‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

27. ‫التفكري التحلييل‬
‫ربط القضااي بشمولية‬
‫72‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

28. ‫نصاحئ ملامرسة التفكري التحلييل‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫82‬
‫عند قراءة اي تقرير ل تقرأ املقدمة والاس تنتاج‬
‫احبث عن الاس تنتاج‬
‫اوجد وهجة النظر املطروحة‬
‫حتدى املعطيات والفرضيات‬
‫البحث عن الادةل‬
‫ما يه الفرضية املطروحة؟‬
‫هل الادةل املتواجدو تدمع الفرضية؟‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

29. 5 WHY’S ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬
Employee turnover rate has been increasing
Why
• Employees are leaving for other jobs
Why
• Employees are not satisfied
Why
• Employees feel that they are underpaid
Why
• Other employers are paying higher salaries
Why
• Demand for such employees has increased in the market
IMTC - ‫جمال نصار‬
29

30. ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل ‪5 W’S & H‬‬
‫‪Why‬‬
‫‪How‬‬
‫03‬
‫‪What‬‬
‫‪Who‬‬
‫‪When‬‬
‫‪Where‬‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

31. ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬
Fishbone Diagram ‫طريقة‬
IMTC - ‫جمال نصار‬
Ref: http://www.qualitygurus.com/qualitypedia/about/fishbone-diagram/
http://www.conceptdraw.com/samples/fishbone-diagram
31

32. ‫مترين‬
‫طريقة ال [‪[Fishbone‬‬
‫‪ ‬اختار مشلكة تواهجك يف ماكن العمل‬
‫‪ ‬طبق علهيا طريقة ال ‪Fishbone‬‬
‫‪ ‬الوقت: 51 دقيقة‬
‫23‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

33. ‫‪Q&A‬‬
‫33‬
‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬