I processi tipici della pianificazione e controllo di commessa nell'ottica dell'ottimizzazione ai fini di ottenere dei risparmi gestionali

1. 1
Pianificazione e controllo commesse
Ottimizzare tempi e costi nei processi costruttivi
Milano – 29 novembre 2012
Dott. Stefano Amista – Marketing Specialist Imprese Innovare24 – Gruppo24Ore

2. Perché controllare?

3. La commessa
Come un viaggio

4. Cosa uso per fare un viaggio?
Azienda = Auto

5. Il sistema informativo
Cruscotto = Software

6. Le imprese: ieri e oggi
L’evoluzione del software
ieri oggi

7. Controllare una commessa oggi
Il concetto del navigatore

8. Il controllo
Cosa fa un navigatore?

9. Come posso implementare
un processo di controllo in
un’impresa che opera per
commessa?

10. a. definire gli obiettivi del sistema di
controllo
b. scelta delle strutture di riferimento del
sistema informativo
c. investire nelle risorse umane
d. definire ruolo dei PM e dei Controller
e. organizzare la rilevazione dati dal
cantiere
I 5 passi organizzativi

11. a. rilevazione dei costi/ricavi per fase
b. riduzione dei tempi di inserimento dati
c. gestione ordini e contratti
d. preventivo operativo, programmazione
lavori e rilevazione SAL/SIL integrati
e. earned value analysis
I 5 passi tecnici

12. Dal concetto di controllo
all’Earned Value Analysis
Il ruolo del Project Management

13. Controllare la commessa
Il Project Management

14. La commessa
Il ruolo del Project Management, cosa controllo in un progetto!?
Scope
Cost
Time
Earned
Value
Planned
Value
Actual
Cost

15. La commessa
Il ruolo del Project Management, l’Earned Value Analysis

16. Come strutturo un sistema
di controllo?

17. 17
 STRUTTURE
 WBS
 ARTICOLI
 RISORSE
 PROCESSI
 Preventivazione (Computo, Gantt, Budget, Fabbisogni)
 Produzione (SAL/SIL)
 Rilevazione Costi (MDO, ATT, SUB, MAT, IND)
 MISURE
 Contabilità Industriale
 Earned Value Analysis
 Cash Flow
 Scenari a finire
La commessa
Strutture, Processi e Misure

18. La commessa
Le strutture del controllo: WBS (Work Breakdown Structure)

19. La commessa
Le strutture del controllo: gli articoli

20. La commessa
Le strutture del controllo: le risorse

21. La commessa
Le strutture del controllo: WBS, Articoli, Risorse

22. Preventivazione

23. SAL/SIL

24. Rilevazione costi
MDO, ATT, SUB, MAT, IND

25. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione della manodopera
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
SALARI E STIPENDI
DIPENDENTI

26. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
ATTREZZATURE
GESTIONE CESPITI
Costi Nolo a freddo
+ Ammortamenti
+ Revisioni
+ Costi fiscali
Costi Nolo a caldo
+ Consumi
+ Manutenzioni
= Costo totale
÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm
= Costo orario

27. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
ATTREZZATURE
GESTIONE CESPITI
Costi Nolo a freddo
+ Ammortamenti
+ Revisioni
+ Costi fiscali
Costi Nolo a caldo
+ Consumi
+ Manutenzioni
= Costo totale
÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm
= Costo orario
→ Analisi Lease/Buy

28. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Bilancio CoAn
Situazione Commessa
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
P.C. di commessa
Controllo di gestione
Controllo direzionale
Ddt Fornitori
Ddt Interni
Pagamenti
• manodopera
• materiali
• attrezzature
• opere di terzi (Subappalti)
• lavorazioni (Appalti)
• spese generali
RISORSE
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa – La scelta della fase (Impresa Edile)
RILEVAZIONE COSTI
Magazzino
Altro CdC
Fatture
Fornitori
COMMESSA
(Centri di costo)

29. Rilevazione Costi
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Gestione Commessa
Contabilità Analitica
Contabilità Generale
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa
Flusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal contratto al Sal)
Contabilità Lavori
Contratti
Appalti fornitori
Subappalti

30. Rilevazione Costi
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Gestione Commessa
Contabilità Analitica
Contabilità Generale
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa
Flusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal Sal alla Fattura)
Contabilità Lavori
Contratti
Appalti fornitori
Subappalti
P.C. di commessa
Controllo di gestione
Controllo direzionale
Bilancio CoAn
Situazione Commessa

31. Earned Value Analysis

32. La commessa
L’Earned Value Analysis
nome metrica acronimo significato
Planned Value
BCWS(Budgeted Cost of Work
Scheduled)
Costo pianificato (in giorni o €) per realizzare le attività di progetto alla data corrente.
Actual cost
ACWP(Actual Cost of Work
Performed)
Costo effettivamente sostenuto (gg o €) alla data corrente.
Earned Value
BCWP(Budgeted Cost of Work
Performed)
Valore (gg o €) delle attività realizzate alla data corrente.Rappresenta il valore prodotto dal progetto
ossia il valore dei deliverable rilasciati fino al momento della misurazione in seguito alle attività
svolte.
Budget at Completion BAC Valore previsto per la realizzazione del progetto (valore iniziale previsto).
Estimated at
Completion
EAC
Revisione del valore stimato per la realizzazione del progetto (costo sostenuto + stima costo ancora da
sostenere), ossia il BAC rivisto allo stato corrente del progetto. EAC = ACWP + ETC.
Estimate to Complete ETC Valore stimato per la realizzazione delle rimanenti attività necessarie al completamento del progetto.
Cost Variance CV
Indica se il valore del costo realmente maturato è maggiore, uguale o minore rispetto al costo
effettivo.CV = BCWP – ACWP
È un indicatore di produttività o efficienza soprattutto nei confronti del Management dell’azienda. Se
CV > 0 significa che il progetto produce con maggior efficienza (minor costo) rispetto a quanto
pianificato, viceversa se negativo.
Schedule Variance SV
Indica se si è in linea, in anticipo o in ritardo rispetto alla schedulazione delle attività di progetto
pianificate nella baseline.SV = BCWP – BCWS
È un indicatore di efficacia soprattutto nei confronti del Cliente. Se SV > 0 significa che il progetto sta
producendo (ossia rilasciando deliverable) con maggior velocità a quanto pianificato, viceversa se
negativo.
Budget Variance BV
Indica se alla data corrente si è speso di più o di meno rispetto a quanto previsto a budget alla data
corrente.BV = BCWS – ACWP
È un indicatore che ha un valore unicamente contabile e finanziario. Se BV > 0 significa che il
progetto sta spendendo il proprio budget con minor velocità di quanto pianificato, viceversa se
negativo. Il fatto di spendere più velocemente il budget non ha nulla a che fare con il risparmio che se
ne può avere, rappresentato invece da CV.

33. La commessa
L’Earned Value Analysis

34. PREVENTIVO
WBS SIL CO.IN. E.V.A.
La commessa
L’Earned Value Analysis, cosa serve?!?

35. Earned Value Analysis

36. La commessa
L’Earned Value Analysis, l’evoluzione per scenari

37. La commessa
Ripianificazione

38. Aspetti finanziari

39. 39
Aspetti finanziari
Determinare flussi finanziari di progetto: quando conviene?
 Commesse Immobiliari
 TIR più importante del ROI
 Società = Commessa
 Ricavi solo a fine commessa
 Costi Certi / Entrate incerte
 = Business Plan E/P/F
 Commesse in appalto >6 mesi (almeno >11m)
 Commesse in appalto grandi
 Correlazione stretta Costi/SIL Pag/Inc
 Forte attenzione a GG medi Inc/Pag
 Σ Cashflow dei progetti => Cash Flow Operativo
Aspetti finanziari di progetto diventano aziendali

40. 40
± Breve periodo
± Saldo Cassa attuale
± Scadenze certe (fatture, paghe e adempimenti)
± Scadenze provvisorie (ordini, ddt, SAL, rapportini)
± Rate finanziamenti (mutui, fidi, etc.)
± = Cash Flow Aziendale Previsionale
± Budget progetti
± Flussi economici (preventivo C/R x Gantt)
± Iva
± Condizioni di pagamento
± = Cash Flow Operativo x Progetto/Centro di costo
± Lungo Periodo
± Cash Flow Aziendale Previsionale
± Σ (Cash Flow operativi per Progetti/Centri di costo)
± = Situazione Finanziaria Preconsuntiva
± => Uso delle Leva Finanziaria
Situazione Finanziaria Preconsuntiva
Breve periodo, Budget progetti, Lungo periodo

41. Conclusioni

42. 42
Conclusioni
HIGHLIGHT
 Controllo di gestione di commessa
 Deve servire a dire cosa sta succedendo e non cosa solo
cosa è successo
 Non analizzare solo il lato economico ma anche a quello
finanziario
 Utilizzare il SIA per costituire la base del KNOW HOW
aziendale
Cosa FARE?!!?!?

43. Cos’è il risparmio gestionale?
La spending review in azienda

44. Risparmio gestionale
Cos’è?
Risparmio Gestionale
E’ l’attività di riorganizzazione del Sistema
Informativo Aziendale che comporta un utilizzo
più efficiente ed efficacie delle risorse e dei
tempi necessari al reperimento delle
informazioni fondamentali per la gestione di
un’impresa.

45. Risparmio gestionale
Come si ottiene?
Risparmio Gestionale
Si ottiene risparmio gestionale se il costo di un
processo o di una procedura aziendale
diminuisce in base al numero di persone
coinvolte, il loro costo orario, il tempo impiegato
e i costi delle attrezzature e delle materie prime
utilizzate
€P = nMdo*€h*t + €att + €mat

46. Risparmio gestionale
Facciamo un esempio
Pagamento fatture
RG = n°fatture*(€Carta - €Digitale)
Cartaceo Digitale
nMdo / /
€H / /
T + -
€att PC/Stampa PC
€mat stampa (carta/inchiostro) 0

47. Il Risparmio Gestionale
Un esempio di tutti i giorni
L’innovazione tecnologica
Un alleato fondamentale

48. Il Risparmio Gestionale
L’importanza dell’evoluzione tecnologica
L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale
Dai report ai cruscotti

49. Il Risparmio Gestionale
L’importanza dell’evoluzione tecnologica
L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale
Dalle cartelle ai documentali su DB

50. Il Risparmio Gestionale
L’importanza dell’evoluzione tecnologica
L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale
Dalla contabile bancaria al remote banking

51. L’evoluzione della specie
BIM
Sistemi di controllo a 4/5D

52. Building Information Modelling

53. Building Information Modelling

54. Building Information Modelling
Come passare dai modelli 2D a quelli 5D?
Progettazione 3D (Architetturale, Strutturale, Impiantistica)
PiCo (STR VISION CPM + P6 Primavera)
4D => TIME
5D => COST

55. Sistema Gestionale Integrato
3 modelli per i 3 segmenti
del settore delle costruzioni

56. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PREVENTIVAZIONE
Fatture
Fornitori
CONTABILITÀ
LAVORI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ GENERALE
Fabbisogni
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Epu
SAL/SIL
Passivi
Computo Metrico
Estimativo
Budget per fasi
Programmazione
Lavori
Analisi
Costi
Documenti
trasporto
Rapportini
MDO
Rapportini
Attrezzature
Ordini
Incarichi
Rda
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Pi.Co. di commessa
• CCIAA
• Regionali
• Provinciali
• Specialistici
PREZZARi e LISTINI
Listini
Fornitori
SAL/SIL
Attivi
Pagamenti
Incassi
Contratti
Appalto
Magazzino
Selezione
Offerte
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision per le imprese edili

57. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PREVENTIVAZIONE
Fatture
Fornitori
Gestione clienti
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ GENERALE
Fabbisogni
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Manuntenzioni
Preventivo
Programmazione
Lavori
Analisi
Costi
Documenti
trasporto
Rapportini
MDO
Rapportini
Attrezzature
Ordini
Rda
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Pi.Co. di commessa
• CCIAA
• Regionali
• Provinciali
• Specialistici
PREZZARI e LISTINI
Listini
Fornitori
Nuovi
Impianti
Pagamenti
Incassi
Contratti
Magazzino
Selezione
Offerte
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision: operare in un sistema integrato per gli impiantisti
SAL/DDT
Rapportini
Giornalieri
ODL

58. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PIANIFICAZIONE E/P/F
Fatture
Fornitori
VENDITE
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE INIZIATIVA
CONTABILITÀ GENERALE
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Scadenze
Documenti
trasporto
SAL fornitori
Appalti
Lavori
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
B.P. di Iniziativa E/P/F
Pagamenti
Incassi
Compromessi
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision per le imprese immobiliari
Listino di vendita
Preventivo Lavori
Acquisto Area
Finanziamenti
Forniture

59. Sede principale a:
Pegognaga (MN)
Le altre sedi BU STR sono a:
Milano
Roma
Napoli
Dal 1979 STR si occupa di sviluppo di
software gestionale per il settore edile,
immobiliare e impiantistico.
Dal 2007 Società del Gruppo 24 Ore
Dal 2010 BU di INNOVARE24
 25.000 installazioni
 150 addetti
 50 Partner
 Certificati UNI EN ISO 9001:2000
STR, chi siamo

60. TOP
MEDIUM
SMALL
Medie imprese
Soluzioni
Standard
Grandi imprese
Soluzioni
a progetto
Imprese artigiane
Pacchetti
STR, l’offerta per le imprese

61. GRAZIE