1. 054-4999773nesher.finance@gmail.com נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
המצגות המצורפות הנן בבעלותה של שרונה נשר - רו"ח ,
והשימוש בהן הוא רק באישור בכתב של שרונה נשר – רו"ח . חל איסור
להעתיק, לשכפל, למסור, להפיץ את המצגות המצורפות ללא אישור בכתב
של שרונה נשר.
הנתונים במצגות הם בגדר המלצה. שרונה נשר לא תישא בכל אחריות בגין
כל נזק ישיר או עקיף, בגין השימוש בהמלצות ובמידע המוצג במצגות
המצורפות.
שרונה נשר, רו"ח
5. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
מושגים בסיסיים בחשבונאות:
העלות ההיסטורית - כל פעולה פיננסית נרשמת לפי הערך ביום
ביצוע העסקה.
התקופה החשבונאית - הדוחות נערכים כך שישקפו את
פעילות העסק לתקופה מסוימת, ויתנו מידע על מצב העסק לנקודת
זמן ספציפית.
שלמות הוצאות - הדוחות נערכים לאחר שבוצעו התאמות
והשלמות שיציגו את התמונה הנכונה לתקופה ולנקודת הזמן
)פחת, תשלומי מראש, הכנסות לקבל וכדו'(.
6. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
מושגים בסיסיים בניהול ספרים:
הנהלת חשבונות חד צידית - רישום של הכנסות והוצאות העסק בלבד.
הנהלת חשבונות דו צידית - רישום כל פעולה פעמיים, הן בצד החובה והן בצד
הזכות וכך מתאפשר גם רישום של נכסים ,התחייבויות והון.
צד חובה וצד זכות - בצד חובה נרשמים הנכסים של העסק וההוצאות של
העסק. בצד זכות נרשמים ההתחייבויות של העסק , ההכנסות של העסק וההון של
העסק.
כרטיס/כרטסת - רישום כל הפעולות מסוג מסוים לתקופה מוגדרת . בכרטסת
קיימים כרטיסים מאזניים וכרטיסים תוצאתיים.
מאזן בוחן - ריכוז כל יתרות הכרטיסים, לפי יתרות בחובה ויתרות בזכות. סכום
כל הכרטיסים, בניהול ספרים דו צידי, חייב להיות שווה לאפס.
7. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
זכות חובה
אשראי בבנק יתרת העו"ש
דוגמא למאזן
חובות לעובדים פיקדונות
בוחן:
מוסדות מס חובות של לקוחות
חובות לספקים מלאי
הלוואות של החברה רכוש קבוע
חשוב:
פחת נצבר קניות חומרי גלם
בניהול ספרים דו צידי, מאזן
הכנסות ממכירות הוצאות שכר הבוחן חייב להיות מאוזן -
צד החובה זהה לצד הזכות.
הכנסות מריבית הוצאות ריבית
הון ועודפים הוצאות שונות
סה"כ זכות סה"כ חובה
8. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
סוגים של דוחות כספיים:
מאזן - מצב הנכסים, ההתחייבויות וההון של
החברה בנקודת זמן.
דוח רווח והפסד - סיכום הביצועים של העסק
לתקופה מוגדרת.
דוח תזרים מזומנים - סיכום תנועות מזומנים
של העסק לתקופה מוגדרת ולפי סוגי פעילות
שונים.
9. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
מאיפה מגיעים הנתונים של
הדוחות?
ספרי הנהלת החשבונות של
העסק.
הסכמים וחוזים ואירועים
משמעותיים של העסק.
ניתוחים כלכליים על מצב
העסק והענף
11. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
מאזן:
המאזן נותן לנו מידע בדבר מצב הנכסים וההתחייבויות
של העסק לנקודת זמן.
שמו של הדוח 'מאזן' נגזר מכך שהמאזן חייב להיות
מאוזן. הנכסים שווים להתחייבויות בתוספת ההון
והעודפים.
למאזן מצורפים ביאורים המפרטים את הרכבי היתרות
ומוסיפים מידע שלא ניתן לכמת אותו.
12. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
נכסים?
כל משאב שנמצא בבעלות
או בשליטה של העסק
שהוא בעל ערך ואמור
לייצר תועלת עתידית
לעסק
לדוגמא: כסף, חובות של לקוחות, מלאי, ציוד, השקעות
13. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
התחייבויות?
כל חוב קיים או עתידי של
העסק המייצג עסקאות
שבוצעו בעבר ולכן מהווה
בסיס לתביעה על נכסי
העסק.
לדוגמא: חובות לספקים, חובות לעובדים, אשראי בבנק
14. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
הון?
הון המניות הוא בעצם ההון הפרטי שהביאו
בעלי המניות לתוך העסק.
15. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
עודפים?
כל הרווחים שנצברו במהלך כל חיי העסק
מיום הקמתו בניכוי הדיבידנדים ששולמו
לבעלי במניות.
16. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
על אילו שאלות המאזן עונה?
1. האם העסק הוא בר פירעון? האם העסק יכול לממן
את התחייבויותיו לז"ק מנכסיו הנזילים?
3. מה הרכב המימון של העסק ?
5. האם הרכב הנכסים של העסק מתאים לפעילותו
ומתאים לנהוג בענף בו הוא פועל?
18. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
דוח רווח והפסד:
הדוח נותן לנו מידע בדבר הביצועים הפיננסיים של
העסק בתקופת זמן מוגדרת.
שמו של הדוח רווח והפסד' נגזר מכך שהדוח מסתיים
בשורת רווח או הפסד שמסכמת את פעילות העסק
לתקופה המדוברת.
הדוח מציג את הכנסות העסק ומפרט את כל הוצאותיו
בכל התחומים: התפעוליים, היצרניים, המכירתיים ,
המנהליים והמימוניים.
לדוח מצורפים ביאורים המפרטים את הרכבי היתרות.
20. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
הוצאות?
כל הוצאה שהוצאה לצורך יצור ההכנסה.
לדוגמא: עלות המכירות, הנהלה, שיווק ומימון.
21. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
רווחים והפסדים אחרים?
הרווחים או ההפסדים שאינם מהפעילות
השוטפת של העסק ומטבעם הינם חד
פעמיים, מוצגים בנפרד .
למשל, מימוש רכוש קבוע, רווחים על
השקעות ז"א, תוצאות מפעולות מימוניות.
22. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
על אילו שאלות דוח רווח והפסד עונה?
1. האם העסק הוא רווחי?
3. ממה מורכבות עלויות המכר והאם הם דומות לנהוג בענף?
5. האם שיעור הוצאות התפעול דומה לנהוג בענף?
7. האם ניתן לקצץ או לייעל הוצאות?
9. מהן הפעילויות הרווחיות של העסק?
23. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
חשוב מאד!
כדאי להקפיד על דיווחים ברמה
תקופתית
מומלץ לבקש מהרו"ח לערוך אותם
סמוך ככל האפשר לסיום התקופה
24. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
לסיכום
דוחות כספיים משמשים למספר מטרות:
ככלי ניהולי לקבלת החלטות 3.
כדיווח מסודר ואחיד על מצב החברה. 5.
25. נשר – ניהול כספים
__________________________________________________________________
תודה רבה