تتناول الدراسة إدارة المخاطر المؤسسية في قطاع التأمين، وتدرس مدى تبني شركات التأمين السودانية لتطبيق إطار إدارة المخاطر المؤسسية بالتركيز على إطار مواصفة الآيزو العالمية ISO 31000:2009 وتهدف أيضاً إلى التنويه لأهمية هذه المواصفة القياسية الدولية كإطار لإدارة المخاطر، وأن تكون إدارة المخاطر المؤسسية جزءً لا يتجزأ من خطة الشركة الاستراتيجية. استخدم الباحث المنهج الوصفي التحليلي ودارسة الحالة التي تمثلت في شركة التأمين الإسلامية المحدودة، واستخدم أداة الاستبانة في جمع البيانات حيث بلغ عدد أفراد العينة 95 فرداً من العاملين بالشركة، وتم اختبار الفروض بطريقتين هما الاختبارات اللامعلمية) اختبار مربع كاي(، والاختبارات المعلمية )اختبار ت(، وتوصل الباحث إلى وجود فروق ذات دلالة إحصائية لصالح تبني شركات التأمين السودانية لتطبيق إطار إدارة المخاطر المؤسسية. وتتناول الورقة المحاور التالية: - تصنيف المخاطر وأنواعها _ تطور إدارة المخاطر المؤسسية - المواصفة القياسية العالمية آيزو 31000 إدرة المخاطر المؤسسية (التقنيات والإرشادات) - أسس إدارة المخاطر (Risk Management Principle) - هيكل (إطار) إدارة المخاطر - عملية إدارة المخاطر (Risk Management Process) This research aims at studying the adoption of Sudanese insurance companies to Enterprise Risk Management Framework (ERM) by focusing on the ISO standard (31000:2009) and emphasis the importance of this international standard as a framework for risk management, and that risk management should be an integral part of the company's strategic plan. The researcher used descriptive analytical methodology as well as case study by taking the Islamic Insurance Company Limited as the case; he used the questionnaire tool to collect the data, where the number of respondents has been 59 people. The hypothesis were tested by two ways; nonparametric test (Chi-square) and parametric test (T-test), and the research found that there is statistically significant difference in favor of the adoption of Sudanese insurance companies to the implementation the enterprise risk management framework.

1. ‌‫أ‬
‌
‌
‌
‌
‌
‌
‫تبين‬‫مني‬‫التأ‬ ‫اكت‬‫رش‬‫ية‬‫املؤسس‬ ‫اخملاطر‬ ‫دارة‬‫ا‬ ‫طار‬‫ا‬ ‫بيق‬‫لتط‬ ‫نية‬‫ا‬‫السود‬
‫يزو‬‫آ‬‫ل‬‫ا‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫طار‬‫ا‬ ‫عىل‬ ‫ابلرتكزي‬00333
)‫احملدودة‬ ‫سالمية‬‫ال‬ ‫مني‬‫التأ‬ ‫رشكة‬ ‫حاةل‬ ‫اسة‬‫ر‬‫(د‬
:‫عداد‬‫ا‬.‫د‬‫محمد‬ ‫مضوي‬ ‫عبدالقادر‬
‫مفرب‬‫و‬‫ن‬3300‫م‬
mudawihaj@gmail.com

2. ‌‫ب‬
‫المستخلص‬
‫إلى‬ ‫عرضة‬ ‫تجعلها‬ ‫وداخلية‬ ‫خارجية‬ ‫ات‬‫ر‬‫ومؤث‬ ‫امل‬‫و‬‫ع‬ ‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫اعها‬‫و‬‫أن‬‫و‬ ‫أحجامها‬ ‫بكل‬ ‫المنظمات‬
،‫المخاطر‬‫ف‬‫اقع‬‫و‬ ‫من‬ ‫ء‬‫جز‬ ‫الخطر‬‫ت‬‫المنظمات‬ ‫كل‬ ‫عيشه‬‫بيئة‬ ‫في‬ ‫العمل‬ ‫يمكنها‬ ‫منظمة‬ ‫توجد‬ ‫ال‬‫و‬
‫منظمة‬ ‫فكل‬ ،‫المخاطر‬ ‫من‬ ‫خالية‬‫أهدافها‬ ‫لتحقيق‬ ‫تسعى‬‫نفسها‬ ‫تجد‬‫حاالت‬ ‫مع‬ ‫للتعامل‬ ‫ة‬‫ر‬‫مضط‬
‫التأكد‬ ‫عدم‬.‫األهداف‬ ‫تلك‬ ‫تحقيق‬ ‫يتم‬ ‫وكيف‬ ‫متى‬ ‫حول‬ ‫حول‬
‫مدى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬ ‫إلى‬ ‫البحثية‬ ‫قة‬‫ر‬‫الو‬ ‫هذه‬ ‫تهدف‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ ‫لتطبيق‬ ‫السودانية‬ ‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫تبني‬
‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫إطار‬ ‫على‬ ‫بالتركيز‬ ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬‫العالمية‬(ISO 31000:2009،)
‫أي‬ ‫وتهدف‬‫أن‬‫و‬ ،‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫كإطار‬ ‫الدولية‬ ‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫هذه‬ ‫ألهمية‬ ‫التنويه‬ ‫إلى‬ ً‫ا‬‫ض‬
ً‫ء‬‫جز‬ ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تكون‬‫من‬ ‫أ‬‫ز‬‫يتج‬ ‫ال‬‫اتيجية‬‫ر‬‫االست‬ ‫الشركة‬ ‫خطة‬.
‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫ع‬‫موضو‬ ‫تتناول‬ ‫التي‬ ‫ة‬‫ر‬‫المبك‬ ‫البحوث‬ ‫من‬ ‫أنها‬ ‫من‬ ‫البحثية‬ ‫قة‬‫ر‬‫الو‬ ‫هذه‬ ‫أهمية‬ ‫تنبع‬
‫شركات‬ ‫في‬ ‫المؤسسية‬‫تساهم‬ ‫أنها‬ ‫إضافة‬ ،‫السودانية‬ ‫التأمين‬‫في‬‫توفير‬‫قاعدة‬‫بيانات‬‫ت‬‫ساع‬‫د‬‫في‬
‫تبني‬‫و‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تطبيق‬‫ال‬‫المؤسسية‬ ‫مخاطر‬‫على‬‫أسس‬،‫علمية‬‫و‬‫ت‬‫دعم‬‫و‬ ‫ا‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫الق‬ ‫متخذي‬‫الدارسين‬
‫المهتمين‬‫و‬‫بهذا‬‫المجال‬.
‫في‬ ‫تمثلت‬ ‫التي‬ ‫الحالة‬ ‫ودرسة‬ ‫التحليلي‬ ‫الوصفي‬ ‫المنهج‬ ‫الباحث‬ ‫استخدم‬‫التأمين‬ ‫شركة‬‫اإلسالمية‬
‫المحدودة‬‫العينة‬ ‫اد‬‫ر‬‫أف‬ ‫عدد‬ ‫بلغ‬ ‫حيث‬ ‫البيانات‬ ‫جمع‬ ‫في‬ ‫االستبانة‬ ‫أداة‬ ‫استخدم‬‫و‬ ،95ً‫ا‬‫فرد‬‫من‬
‫بالشركة‬ ‫العاملين‬،،)‫كاي‬ ‫بع‬‫ر‬‫م‬ ‫(اختبار‬ ‫الالمعلمية‬ ‫ات‬‫ر‬‫االختبا‬ ‫هما‬ ‫يقتين‬‫ر‬‫بط‬ ‫الفروض‬ ‫اختبار‬ ‫وتم‬
،)‫ت‬ ‫(اختبار‬ ‫المعلمية‬ ‫ات‬‫ر‬‫االختبا‬‫و‬‫لصالح‬ ‫إحصائية‬ ‫داللة‬ ‫ذات‬ ‫فروق‬ ‫وجود‬ ‫إلى‬ ‫الباحث‬ ‫وتوصل‬
.‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ ‫لتطبيق‬ ‫السودانية‬ ‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫تبني‬
‌
‌
‌
‌

3. ‌‫ج‬
Abstract
Organizations of all types and sizes face internal and external factors
and influences that make them exposed the risks. Risk is part of life
reality and there is no organization that can work in an environment free
from risks. Any organization seeks to achieve its objectives must deal
with some cases of uncertainty about whether and when it will achieve
these objectives.
This research aims at studying the adoption of Sudanese insurance
companies to enterprise risk management framework (ERM) by focusing
on the ISO standard (31000:2009) and emphasis the importance of this
international standard as a framework for risk management, and that risk
management should be an integral part of the company's strategic plan.
The importance of this research paper come from the fact that it is one of
the early researches that deal with risk management in Sudanese
insurance companies, as well as it contributes to enhance the database
that will help in the adoption and implementation of the ERM on
scientific basis, and support decision makers, scholars and other
interested parties in this field.
The researcher used descriptive analytical methodology as well as case
study by taking the Islamic Insurance Company Limited as the case; he
used the questionnaire tool to collect the data, where the number of
respondents has been 59 people. The hypothesis were tested by two ways;
nonparametric test (Chi-square) and parametric test (T-test), and the
research found that there is statistically significant difference in favor of
the adoption of Sudanese insurance companies to the implementation the
enterprise risk management framework.

4. 1
‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫تبني‬‫لتطبيق‬ ‫السودانية‬‫إطار‬‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫إدارة‬
‫بالت‬‫ركيز‬‫على‬‫إطار‬‫ا‬‫و‬‫م‬‫اآليزو‬ ‫صفة‬00333
)‫المحدودة‬ ‫اإلسالمية‬ ‫التأمين‬ ‫شركة‬ ‫حالة‬ ‫اسة‬‫ر‬‫(د‬
‫البحث‬ ‫أساسيات‬ :‫األول‬ ‫المبحث‬
0-0:‫مقدمة‬
‫تو‬ ‫اعها‬‫و‬‫أن‬‫و‬ ‫أحجامها‬ ‫بكل‬ ‫المنظمات‬‫خارجية‬ ‫ات‬‫ر‬‫ومؤث‬ ‫امل‬‫و‬‫ع‬ ‫اجه‬‫إلى‬ ‫عرضة‬ ‫تجعلها‬ ‫وداخلية‬
‫الم‬‫و‬ ‫المهددات‬ ‫من‬ ‫مجموعة‬‫أهدافها‬ ‫تحقيق‬ ‫تعيق‬ ‫قد‬ ‫التي‬ ‫خاطر‬‫المنظمة‬ ‫أنشطة‬ ‫كل‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ ،
‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫من‬ ‫قدر‬ ‫على‬ ‫تنطوي‬(Uncertainty).‫األهداف‬ ‫تلك‬ ‫تحقيق‬ ‫يتم‬ ‫وكيف‬ ‫متى‬ ‫حول‬
‫و‬‫اقع‬‫و‬ ‫من‬ ‫ء‬‫جز‬ ‫الخطر‬‫ت‬‫المنظمات‬ ‫كل‬ ‫عيشه‬،‫و‬‫منظمة‬ ‫أو‬ ‫شركة‬ ‫توجد‬ ‫ال‬‫بي‬ ‫في‬ ‫العمل‬ ‫يمكنها‬‫ئة‬
‫منظمة‬ ‫فكل‬ ، ‫المخاطر‬ ‫من‬ ‫خالية‬‫أهدافها‬ ‫لتحقيق‬ ‫تسعى‬‫نفسها‬ ‫تجد‬‫عملياتها‬ ‫في‬ ‫للتعامل‬ ‫ة‬‫ر‬‫مضط‬
‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫حاالت‬ ‫مع‬.
‫االقتصاد‬ ‫وعولمة‬ ‫المنافسة‬ ‫الزدياد‬ ‫ونتيجة‬‫العالم‬ ‫عبر‬ ‫وتكامله‬،‫ا‬‫و‬‫المعلومات‬ ‫ة‬‫ر‬‫ثو‬ ‫نتشار‬
‫االتصاالت‬‫و‬،‫األعمال‬ ‫بيئة‬ ‫أضحت‬ ‫فقد‬‫ة‬‫ر‬‫مستق‬ ‫غير‬‫ا‬ ‫على‬ ً‫ا‬‫تعقيد‬ ‫أكثر‬‫و‬‫اإلقليمي‬‫و‬ ‫الدولي‬ ‫لمستوى‬
‫المحلي‬‫و‬،‫و‬‫قد‬‫إلى‬ ‫بي‬‫ر‬‫الغ‬ ‫باإلقتصاد‬ ‫عصفت‬ ‫التي‬ ‫المالية‬ ‫األزمة‬‫و‬ ‫العالمي‬ ‫االقتصاد‬ ‫تباطؤ‬ ‫أدى‬
‫مالية‬ ‫ات‬‫ز‬‫ه‬‫عنيفة‬‫آثار‬ ‫امتدت‬‫الثالث‬ ‫العالم‬ ‫دول‬ ‫إلى‬ ‫ها‬‫إلى‬ ‫إضافة‬ ،‫العمالت‬ ‫أسعار‬ ‫في‬ ‫التذبذب‬
‫مهددات‬ ‫مجملها‬ ‫في‬ ‫تشكل‬ ‫التي‬ ‫ات‬‫ر‬‫المتغي‬ ‫من‬ ‫ها‬‫وغير‬ ‫الطاقة‬ ‫أسعار‬ ‫وفي‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫العالمية‬
.‫المنظمات‬ ‫أهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫دون‬ ‫تحول‬ ‫ومخاطر‬
‫المنطلق‬ ‫هذا‬ ‫ومن‬‫ظهر‬‫الى‬ ‫الحاجه‬ ‫ت‬‫القيام‬‫ب‬‫إل‬ ‫اضحة‬‫و‬ ‫اءات‬‫ر‬‫إج‬ً‫إبتداء‬ ‫المخاطر‬ ‫هذه‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫من‬
‫ا‬‫على‬ ‫لتعرف‬‫دقيق‬ ‫بشكل‬ ‫المختلفة‬ ‫الخطر‬ ‫مصادر‬‫و‬‫تحليلها‬‫فة‬‫ر‬‫لمع‬‫من‬ ‫عنها‬ ‫ينتج‬ ‫قد‬ ‫ما‬‫آثار‬
‫سالبة‬‫أه‬ ‫تحقيق‬ ‫على‬‫المنظمة‬ ‫داف‬‫و‬ ،‫قد‬‫ال‬ ‫بلورت‬‫منظما‬‫ت‬‫الزمن‬ ‫مع‬‫ال‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫ممارسات‬‫م‬‫خ‬‫ا‬‫طر‬
‫في‬ ‫تتمثل‬‫اء‬‫ر‬‫إج‬‫المخاطر‬ ‫لهذه‬ ‫شاملة‬ ‫تقييم‬ ‫عملية‬‫لل‬ ‫الطرق‬ ‫أفضل‬ ‫الى‬ ‫الوصول‬ ‫بهدف‬ ،‫تحكم‬‫في‬‫ها‬
‫و‬‫تطبيق‬‫ض‬‫منع‬ ‫بقصد‬ ‫الوقائية‬ ‫التدابير‬ ‫ووضع‬ ‫فعالة‬ ‫استباقية‬ ‫ابط‬‫و‬‫ها‬‫أ‬‫تقليل‬ ‫و‬‫ها‬،‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أصبحت‬‫و‬
‫ال‬‫م‬‫خ‬‫ا‬‫أساسي‬ ‫ء‬‫جز‬ ‫هي‬ ‫طر‬‫من‬‫اتيجية‬‫ر‬‫االست‬ ‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬‫للمنظمات‬.
‫عل‬ ‫تحتوي‬ ‫المنظمة‬ ‫أنشطة‬ ‫كل‬ ‫أن‬ ‫وحيث‬‫ى‬‫الخطر‬‫تد‬ ‫المنظمة‬ ‫فإن‬ ،‫يق‬‫ر‬‫ط‬ ‫عن‬ ‫الخطر‬ ‫هذا‬ ‫ير‬
‫عليه‬ ‫التعرف‬‫وتح‬ ،‫ليله‬‫لتعديله‬ ‫الحاجة‬ ‫مدى‬ ‫وتقييم‬ ،‫معالجته‬ ‫يق‬‫ر‬‫ط‬ ‫عن‬ )‫(تقليله‬‫ابط‬‫و‬‫الض‬ ‫ووضع‬
‫الالزمة‬‫يظل‬ ‫حتى‬‫ال‬ ‫المعايير‬ ‫حدود‬ ‫في‬‫م‬‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫العملية‬ ‫هذه‬ ‫احل‬‫ر‬‫م‬ ‫كل‬ ‫وفي‬ .‫قبولة‬‫اصل‬‫و‬‫ت‬
( ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫مع‬ ‫ة‬‫ر‬‫استشا‬‫و‬Stakeholders)‫ابط‬‫و‬‫الض‬‫و‬ ‫الخطر‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫بم‬ ‫القيام‬ ‫مع‬ ،
‫ة‬‫ر‬‫مستم‬ ‫يقة‬‫ر‬‫بط‬ ‫لمعالجته‬ ‫الموضوعة‬1
.

5. 2
‫السودان‬ ‫مستوى‬ ‫على‬ ‫أما‬‫فإن‬‫الم‬ ‫من‬ ‫العديد‬ ‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫أصبحت‬ ‫األعمال‬ ‫منظمات‬‫هددات‬
‫المحلية‬‫و‬ ‫افدة‬‫و‬‫ال‬ ‫المخاطر‬‫و‬‫األزم‬ ‫تداعيات‬ ‫في‬ ‫افدة‬‫و‬‫ال‬ ‫المخاطر‬ ‫وتتمثل‬ ،‫على‬ ‫أثرت‬ ‫التي‬ ‫المالية‬ ‫ة‬
‫المؤسس‬‫و‬ ‫في‬‫ر‬‫المص‬ ‫النظام‬‫العمالت‬ ‫ار‬‫ر‬‫استق‬ ‫وعلى‬ ‫المالية‬ ‫ات‬‫ير‬‫ر‬‫وتح‬ ‫العولمة‬ ‫أفرزت‬ ‫وكذلك‬ ،
‫تعقيدات‬ ‫العالمية‬ ‫ة‬‫ر‬‫التجا‬‫التسويقية‬ ‫البيئة‬ ‫في‬ ‫جمة‬ ‫ومخاطر‬‫االتصاالت‬ ‫ة‬‫ر‬‫ثو‬ ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫إضافة‬ ،
.‫السودانية‬ ‫البيئة‬ ‫في‬ ‫معهودة‬ ‫تكن‬ ‫لم‬ ‫جديدة‬ ‫مخاطر‬ ‫خلقت‬ ‫المعلومات‬‫و‬
‫أ‬‫اس‬ ‫عدم‬ ‫فنجد‬ ‫المحلي‬ ‫المستوى‬ ‫على‬ ‫ما‬‫الحصار‬ ‫ات‬‫ز‬‫ا‬‫ر‬‫ف‬‫ا‬‫و‬ ،‫المالية‬‫و‬ ‫النقدية‬ ‫السياسات‬ ‫ار‬‫ر‬‫تق‬
‫االقتصادي‬‫الكوميسا‬ ‫مثل‬ ‫اإلقليمية‬ ‫للتكتالت‬ ‫السودان‬ ‫انضمام‬ ‫من‬ ‫تأتي‬ ‫التي‬ ‫التسويقية‬ ‫المخاطر‬‫و‬ ،
‫الد‬‫و‬‫العالمية‬ ‫ة‬‫ر‬‫التجا‬ ‫منظمة‬ ‫مثل‬ ‫ولية‬،‫إلى‬ ‫إضافة‬‫الكو‬‫مثل‬ ‫ة‬‫ر‬‫المتكر‬ ‫الطبيعية‬ ‫اث‬‫ر‬‫السيول‬
‫الفيضانات‬‫و‬‫ال‬ ‫وموجات‬ ،‫القبلية‬ ‫الحروب‬‫و‬ ،‫البالد‬ ‫اء‬‫ز‬‫أج‬ ‫بعض‬ ‫تضرب‬ ‫التي‬ ‫جفاف‬‫وموجات‬ ،
‫ها‬‫وغير‬ ‫ح‬‫النزو‬‫و‬‫السودانية‬ ‫المنظمات‬ ‫على‬ ‫تحتم‬ ‫كلها‬ً‫ا‬‫عموم‬‫التأمين‬ ‫وشركات‬ ،‫وجه‬ ‫على‬
‫بوصفها‬ ‫الخصوص‬‫األكبر‬ ‫المتحمل‬‫ين‬‫ر‬‫المتأث‬ ‫أكثر‬‫و‬ ‫المخاطر‬ ‫لهذه‬‫بها‬،‫الحذر‬‫و‬ ‫الحيطة‬ ‫تأخذ‬ ‫أن‬
‫ت‬ ‫التي‬ ‫للمخاطر‬‫لألخذ‬ ‫المجال‬ ‫هذا‬ ‫في‬ ‫سبقتنا‬ ‫التي‬ ‫العالمية‬ ‫التجارب‬ ‫من‬ ‫تستفيد‬ ‫أن‬‫و‬ ‫بها‬ ‫حيط‬
.‫العلمية‬ ‫لألسس‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫بإدا‬
2-0:‫البحث‬ ‫مشكلة‬
‫ي‬‫اإلدار‬ ‫عمله‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫الباحث‬ ‫أحس‬‫الوظيفي‬‫و‬‫ثقافة‬ ‫ونشر‬ ‫تبني‬ ‫أهمية‬ ‫مختلفة‬ ‫شركات‬ ‫في‬
‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫المؤسسية‬‫وتعقيد‬ ‫تقلبات‬ ‫من‬ ‫السودانية‬ ‫األعمال‬ ‫بيئة‬ ‫تعانيه‬ ‫لما‬ ً‫ا‬‫ر‬‫نظ‬،‫قام‬ ‫ولذلك‬
‫ا‬ ‫إطار‬ :‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫(إدا‬ ‫عن‬ ‫يبية‬‫ر‬‫تد‬ ‫ات‬‫ر‬‫دو‬ ‫وتنفيذ‬ ‫بتصميم‬)‫ات‬‫و‬‫األد‬‫و‬ ‫التقنيات‬‫و‬ ‫لعمل‬،
‫وشعر‬‫الباحث‬‫ب‬‫أن‬‫الشرك‬‫ات‬‫السودانية‬‫وتنفيذ‬ ‫تصميم‬ ‫من‬ ‫تمكنها‬ ‫التي‬ ‫التحتية‬ ‫البنيات‬ ‫إلى‬ ‫تفتقر‬
‫متكامل‬ ‫إطار‬‫سياق‬ ‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫على‬ ‫يساعدها‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫ها‬‫سليمة‬ ‫ة‬‫ر‬‫بصو‬ ‫الخارجي‬‫و‬ ‫الداخلي‬،
‫المخاط‬ ‫على‬ ‫التعرف‬ ‫في‬ ‫تساعدها‬ ‫نظامية‬ ‫وعمليات‬‫نظامية‬ ‫يقة‬‫ر‬‫بط‬ ‫ومعالجتها‬ ‫وتحليلها‬ ‫ر‬،‫إضافة‬
‫ضعف‬ ‫إلى‬‫مختلف‬ ‫لدى‬ ‫الثقافة‬‫اف‬‫ر‬‫أط‬‫الشرك‬‫ة‬‫فهو‬ ،‫يلمس‬ ‫لم‬‫وجود‬‫خطة‬‫اتيجية‬‫ر‬‫است‬‫ا‬‫و‬‫ضحة‬
‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫المؤسسية‬‫في‬‫عليها‬ ‫وقف‬ ‫التي‬ ‫المنظمات‬.
‫الباحث‬ ‫التمس‬ ‫كما‬‫وغير‬ ‫في‬‫ر‬‫ظ‬ ‫بطابع‬ ‫تتسم‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫مجال‬ ‫في‬ ‫القائمة‬ ‫الممارسات‬ ‫أن‬
‫ف‬ ‫في‬ ‫نقص‬ ‫إلى‬ ‫يؤدي‬ ‫مما‬ ‫رسمي‬ ‫وغير‬ ‫منهجي‬‫ت‬ ‫التي‬ ‫الخطر‬ ‫امل‬‫و‬‫ع‬ ‫اعاة‬‫ر‬‫وم‬ ‫هم‬‫نفسها‬ ‫فرض‬‫على‬
‫ال‬ ‫نطاق‬‫شركة‬‫أن‬ ‫شأنها‬ ‫من‬ ‫التي‬‫و‬‫أهدافها‬ ‫تحقيق‬ ‫على‬ ‫تؤثر‬.‫الشركات‬ ‫أكثر‬ ‫أن‬ ‫الباحث‬ ‫أى‬‫ر‬‫و‬
‫للمخاطر‬ ‫عرضة‬‫السودان‬ ‫في‬‫هي‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫أل‬‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫التي‬ ‫العامة‬ ‫للمخاطر‬ ‫معرضة‬ ‫نها‬
‫كافة‬‫إلى‬ ‫إضافة‬ ،‫السودانية‬ ‫الشركات‬ً‫ء‬‫جز‬ ‫أن‬‫كبير‬‫اد‬‫ر‬‫األف‬ ‫من‬ ‫إليها‬ ‫تحويله‬ ‫يتم‬ ‫المخاطر‬ ‫من‬ ً‫ا‬
‫األخر‬ ‫المؤسسات‬‫و‬‫ى‬‫اسة‬‫ر‬‫بد‬ ‫البحث‬ ‫ع‬‫لموضو‬ ‫الباحث‬ ‫اختيار‬ ‫جاء‬ ‫ولذلك‬ ،‫مدى‬‫شركات‬ ‫تبني‬
‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ ‫لتطبيق‬ ‫السودانية‬ ‫التأمين‬‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫إطار‬ ‫على‬ ‫بالتركيز‬

6. 3
‫العالمية‬(ISO 31000:2009)‫ب‬ ‫يقوم‬ ‫أن‬‫و‬ ،‫حالة‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬‫المحدودة‬ ‫اإلسالمية‬ ‫التأمين‬ ‫شركة‬.
‫ه‬ ‫ومن‬‫المنطلق‬ ‫ذا‬:‫التالية‬ ‫الت‬‫ؤ‬‫التسا‬ ‫للباحث‬ ‫برزت‬
‫إ‬ ‫لدى‬ ‫هل‬‫د‬‫ا‬‫شركات‬ ‫ة‬‫ر‬‫التأمين‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫اتيجية‬‫ر‬‫است‬ ‫خطة‬ ‫السودانية‬‫المؤسسية‬‫؟‬
‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫تتبنى‬ ‫هل‬‫المخاطر؟‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ً‫ا‬‫نظامي‬ ً‫ا‬‫ر‬‫إطا‬ ‫السودانية‬
‫الشركات‬ ‫هذه‬ ‫لدى‬ ‫هل‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫ثقافة‬ ‫لنشر‬ ‫خطة‬‫المنظمة‬ ‫اف‬‫ر‬‫أط‬ ‫مختلف‬ ‫لدى‬‫؟‬
‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫تقوم‬ ‫هل‬‫المخاطر؟‬ ‫إلدار‬ ‫نظامية‬ ‫عمليات‬ ‫وتنفيذ‬ ‫بتصميم‬ ‫السودانية‬
‫تقوم‬ ‫هل‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫منهجية؟‬ ‫ألسس‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫وتقييمها‬ ‫المخاطر‬ ‫على‬ ‫بالتعرف‬ ‫السودانية‬
‫تقوم‬ ‫هل‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫المحتملة؟‬ ‫المخاطر‬ ‫مع‬ ‫للتعامل‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫است‬ ‫بصياغة‬ ‫السودانية‬
‫لدى‬ ‫يوجد‬ ‫هل‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫نظام‬ ‫السودانية‬‫المخاطر؟‬ ‫على‬ ‫قابة‬‫ر‬‫لل‬
:‫ئيس‬‫ر‬‫ال‬ ‫البحث‬ ‫ال‬‫ؤ‬‫س‬ ‫تبلور‬ ‫الت‬‫ؤ‬‫التسا‬ ‫هذه‬ ‫ومن‬
o‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫لدى‬ ‫هل‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫نظام‬ ‫وتطبيق‬ ‫لتبني‬ ‫الكافية‬ ‫ادة‬‫ر‬‫اإل‬ ‫السودانية‬
‫المؤسسية؟‬
0-0:‫البحث‬ ‫فروض‬
‫البحث‬ ‫الت‬‫ؤ‬‫تسا‬ ‫على‬ ‫لإلجابة‬‫برزت‬ ‫التي‬‫القياسية‬ ‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫على‬ ً‫ا‬‫استناد‬‫و‬ ،‫العالمية‬
(ISO 31000:2009‫ابعة‬‫ر‬‫ال‬ ‫تها‬‫ر‬‫فق‬ ‫في‬ ‫تنص‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ )‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫(بند‬4-4)
‫خطوتين‬ ‫من‬ ‫يتكون‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تنفيذ‬ ‫أن‬ ‫على‬‫هما‬2
:
‫أ‬.‌( ‫إطار‬ ‫تنفيذ‬Framework‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫أوهيكل‬ )،
‫ب‬.‌( ‫عملية‬ ‫تنفيذ‬Process‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ )،
‫كما‬‫أن‬‫نظام‬ ‫إقامة‬‫إل‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫بالشرك‬‫ة‬‫فعاليته‬ ‫وضمان‬‫ومستدام‬ ً‫ا‬‫قوي‬ ً‫ا‬‫ام‬‫ز‬‫الت‬ ‫يتطلب‬ً‫ا‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫من‬
‫ال‬‫شرك‬‫ة‬، ‫المصلحة‬ ‫ذات‬ ‫اف‬‫ر‬‫األط‬‫و‬‫هذا‬ ‫إلنجاز‬ ‫المحكم‬ ‫اتيجى‬‫ر‬‫االست‬ ‫التخطيط‬ ‫إلى‬ ‫باإلضافة‬
‫ال‬ ‫مستويات‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫في‬ ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬‫شرك‬‫أقسامها‬‫و‬ ‫ة‬3
.
‫و‬ً‫بناء‬‫األساس‬ ‫هذا‬ ‫على‬‫لت‬ ‫البحث‬ ‫فروض‬ ‫بصياغة‬ ‫الباحث‬ ‫قام‬‫الثالثة‬ ‫انب‬‫و‬‫الج‬ ‫هذه‬ ‫غطي‬
‫ال‬‫و‬ ، ‫اتيجية‬‫ر‬‫االست‬ ‫بالخطة‬ ‫متعلقة‬‫طار‬‫ا‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫العملية‬‫و‬ ،:‫التالي‬ ‫النحو‬ ‫على‬
1.‫ال‬‫صياغة‬ ‫لصالح‬ ‫إحصائية‬ ‫داللة‬ ‫ذات‬ ‫فروق‬ ‫توجد‬‫اسطة‬‫و‬‫ب‬ ‫اتيجية‬‫ر‬‫است‬ ‫خطة‬‫شركات‬
‫التأمين‬‫السوداني‬‫ة‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫المؤسسية‬.
2.‫ال‬‫تبني‬ ‫لصالح‬ ‫إحصائية‬ ‫داللة‬ ‫ذات‬ ‫فروق‬ ‫توجد‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫إلطار‬ ‫السودانية‬
(Framework).‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫محدد‬
3.‫ال‬‫تبني‬ ‫لصالح‬ ‫إحصائية‬ ‫داللة‬ ‫ذات‬ ‫فروق‬ ‫توجد‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫لعمليات‬ ‫السودانية‬
(Processes).‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫نظامية‬

7. 4
0-4:‫البحث‬ ‫أهداف‬
‫تتبنى‬ ‫مدى‬ ‫أي‬ ‫إلى‬ ‫فة‬‫ر‬‫لمع‬ ‫البحثية‬ ‫قة‬‫ر‬‫الو‬ ‫هذه‬ ‫تهدف‬‫التأمين‬ ‫شركات‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫السودانية‬
‫تيجية‬‫ر‬‫است‬ ‫لخطة‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫المؤسسية‬،‫محدد‬ ‫إطار‬ ‫على‬ ً‫ا‬‫وبناء‬،‫إل‬ ‫محددة‬ ‫ات‬‫و‬‫بخط‬ ‫وعملية‬‫ة‬‫ر‬‫دا‬
‫الشرك‬ ‫اء‬‫ز‬‫أج‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫المخاطر‬:‫اآلتية‬ ‫األهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫إلى‬ ‫تسعى‬ ‫قة‬‫ر‬‫الو‬ ‫هذه‬ ‫أن‬ ‫كما‬ ، ‫ة‬
1.‫التنويه‬‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫أهمية‬ ‫إلى‬ً‫ء‬‫جز‬‫استر‬ ‫من‬ ‫أ‬‫ز‬‫يتج‬ ‫ال‬‫ا‬‫تيجية‬
‫الشرك‬.‫ة‬
2.‫إطار‬ ‫تبني‬ ‫بأهمية‬ ‫يف‬‫ر‬‫التع‬(Framework).‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫منظم‬
3.‫ب‬ ‫يف‬‫ر‬‫التع‬‫أهمية‬‫تبني‬‫عملية‬‫إل‬ ‫محددة‬ ‫ات‬‫و‬‫بخط‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬.‫المؤسسية‬
4..‫السودانية‬ ‫األعمال‬ ‫بيئة‬ ‫في‬ ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫ثقافة‬ ‫نشر‬ ‫في‬ ‫اإلسهام‬
9.( ‫الدولية‬ ‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫بأهمية‬ ‫التنويه‬ISO 31000.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫كإطار‬ )
6.‫المساهمة‬‫في‬‫توفير‬‫قاعدة‬‫بيانات‬‫من‬‫شأنها‬‫المساعدة‬‫في‬‫تبني‬‫ودعم‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫ال‬‫مخاطر‬
‫المؤسسية‬‫على‬‫أسس‬‫علمية‬،‫ودعم‬‫و‬ ‫ا‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫الق‬ ‫متخذي‬‫الدارسين‬‫المهتمين‬‫و‬‫بهذا‬‫المجال‬،
‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أدبيات‬ ‫اء‬‫ر‬‫إث‬ ‫في‬ ‫المساهمة‬‫و‬‫في‬‫المكتبة‬‫السودان‬‫ية‬.
0-5:‫البيانات‬ ‫ومصادر‬ ‫البحث‬ ‫منهجية‬
‫قة‬‫ر‬‫الو‬ ‫هذه‬ ‫تقوم‬‫البحث‬‫ية‬‫الوصفي‬ ‫المنهج‬ ‫استخدام‬ ‫على‬‫التحليلي‬‫المنظمات‬ ‫تبني‬ ‫ة‬‫ر‬‫ظاه‬ ‫اسة‬‫ر‬‫لد‬
‫السودان‬‫ية‬‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إلطار‬‫إلى‬ ‫إضافة‬ ،‫استخدام‬‫اإلحصائية‬ ‫المناهج‬‫في‬‫عملية‬
.‫البحث‬ ‫هذا‬ ‫النجاز‬ ‫ها‬‫وتفسير‬ ‫وتحليلها‬ ‫وتبويبها‬ ‫البيانات‬ ‫جمع‬
‫البيانات‬ ‫مصادر‬ ‫وتشكلت‬‫الثانوية‬‫من‬‫البيانات‬‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫من‬ ‫الباحث‬ ‫عليها‬ ‫حصل‬ ‫التي‬
‫ومن‬ ،‫عليها‬ ‫فة‬‫ر‬‫المش‬ ‫الجهات‬‫و‬‫الكتب‬‫و‬‫اجع‬‫ر‬‫الم‬‫يات‬‫ر‬‫الدو‬‫و‬،‫إلى‬ ‫إضافة‬‫اسات‬‫ر‬‫الد‬‫السابقة‬‫ذات‬
‫العالقة‬‫البحث‬ ‫ع‬‫بموضو‬‫اقع‬‫و‬‫الم‬‫و‬‫على‬‫الشبكة‬‫الدولية‬‫للمعلومات‬(Internet)‫الهيئة‬ ‫اصفات‬‫و‬‫وم‬
.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫يخص‬ ‫فيما‬ ‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬‫المصادر‬ ‫أما‬‫األ‬‫ول‬‫ية‬‫فقد‬ ‫للبيانات‬‫ا‬‫ستخدم‬‫الب‬‫ا‬‫حث‬
‫االستبانة‬(Questionnaire)‫البيانات‬ ‫وجمع‬ ‫للقياس‬ ‫كأداة‬‫المستهدفة‬ ‫العينة‬ ‫من‬‫إضافة‬ ،‫إلى‬
‫المقابالت‬‫و‬‫المالحظات‬‫المختلفة‬ ‫احله‬‫ر‬‫م‬ ‫في‬ ‫البحث‬ ‫هذا‬ ‫اء‬‫ر‬‫إج‬ ‫أثناء‬ ‫الباحث‬ ‫يرصدها‬ ‫التي‬.
‫ي‬‫النظر‬ ‫اإلطار‬ :‫الثاني‬ ‫المبحث‬‫للبحث‬
2-0( ‫الخطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫مفهوم‬Risk management:)
‫هما‬ ‫ين‬‫ر‬‫عنص‬ ‫من‬ ‫مركبة‬ ‫كلمة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫م‬)‫(المخاطر‬ ‫ومفهوم‬ )‫ة‬‫ر‬‫(اإلدا‬ ‫فهوم‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫وتم‬ ،
( ‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬Management‫اقبة‬‫ر‬‫وم‬ ‫وقيادة‬ ‫وتنظيم‬ ‫بتخطيط‬ ‫الخاصة‬ ‫العملية‬ ‫هي‬ ‫أنها‬ ‫على‬ )
‫الموضوعة‬ ‫األهداف‬ ‫لتحقيق‬ ‫ارد‬‫و‬‫الم‬ ‫جميع‬ ‫استخدامات‬‫و‬ ‫بالمنظمة‬ ‫اد‬‫ر‬‫األف‬ ‫ات‬‫ز‬‫تجهي‬4
‫هي‬ ‫ة‬‫ر‬‫فاإلدا‬ .

8. 5
‫األهداف‬ ‫إلى‬ ‫الوصول‬ ‫يتم‬ ‫يقها‬‫ر‬‫ط‬ ‫عن‬ ‫التي‬ ‫الوظيفة‬‫تحيط‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫بخصوص‬ ‫المطلوبة‬
.‫المناسب‬ ‫الوقت‬ ‫وفي‬ ‫تكلفة‬ ‫أقلها‬‫و‬ ‫الطرق‬ ‫بأفضل‬ ‫بالمنظمة‬‌‌
‫و‬‫من‬ ‫الكثير‬ ‫تعرض‬ ‫لقد‬‫الكتاب‬‫و‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫إلى‬ ‫المهتمين‬‫ال‬‫خطر‬(Risk)‫طبقا‬ ‫يفهم‬‫ر‬‫تعا‬ ‫اختلفت‬‫و‬
‫باحث‬ ‫كل‬ ‫إليها‬ ‫ينتمي‬ ‫التي‬ ‫للبيئة‬،‫إلى‬ ‫منها‬ ‫ينظر‬ ‫التي‬ ‫اوية‬‫ز‬‫ولل‬ ،‫تحقيقه‬ ‫إلى‬ ‫يسعى‬ ‫الذي‬ ‫الهدف‬‫و‬
‫اء‬‫ر‬‫اآل‬ ‫اختالف‬ ‫من‬ ‫غم‬‫الر‬ ‫وعلى‬ ،‫اسة‬‫ر‬‫الد‬ ‫محل‬ ‫ة‬‫ر‬‫الظاه‬‫حول‬‫مفهوم‬‫و‬ ‫الخطر‬‫ة‬‫ر‬‫المخاط‬‫أن‬ ‫إال‬
‫المشتر‬ ‫اسم‬‫و‬‫الق‬ ‫بعض‬ ‫هناك‬‫ك‬.‫ومعالجته‬ ‫الخطر‬ ‫لتحليل‬ ‫إضاءة‬ ‫تقدم‬ ‫التي‬ ‫يفات‬‫ر‬‫التع‬ ‫هذه‬ ‫بين‬ ‫ة‬
( ‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬ ‫المنظمة‬ ‫فت‬‫ر‬‫ع‬ ‫فقد‬ISO)9
‫الخطر‬(Risk‫بأنه‬ )‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫حالة‬ ‫تأثير‬ ‫هو‬
‫األهداف‬ ‫على‬(Effect of uncertainty on objectives)‫ع‬‫جو‬‫بالر‬ ‫الخطر‬ ‫تشخيص‬ ‫ويتم‬ ،
‫إلى‬‫احتماالت‬( ‫المحتملة‬ ‫األحداث‬Events( ‫وتداعياتها‬ )Consequences)‫هو‬ ‫فالخطر‬ ،
‫مر‬ ‫يج‬‫ز‬‫م‬‫من‬ ‫كب‬‫ونتائجة‬ ‫الحدث‬ ‫تحقق‬ ‫احتمال‬.‫اإلله‬ ‫عبد‬ ‫حسين‬ ‫ويعرف‬‫ا‬‫لتميمي‬6
‫على‬ ‫الخطر‬
.‫معين‬ ‫ار‬‫ر‬‫لق‬ ‫متوقعة‬ ‫غير‬ ‫او‬ ‫غوبة‬‫مر‬ ‫غير‬ ‫نتيجة‬ ‫أي‬ ‫انه‬
‫ف‬‫هو‬ ‫الخطر‬‫عبار‬‫ة‬‫عن‬‫حادث‬‫ع‬‫الوقو‬ ‫مؤكد‬ ‫غير‬ ‫احتمالي‬‫غير‬ ‫نتائج‬ ‫عنه‬ ‫ينتج‬ ‫وقوعه‬ ‫وعند‬ ،
‫أو‬ ‫للمجتمع‬ ‫أو‬ ‫للفرد‬ ‫غوبة‬‫مر‬‫عام‬ ‫بشكل‬ ‫لالقتصاد‬‫وينشأ‬ ،‫ألكثر‬ ‫احتمال‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫عندما‬ ‫الخطر‬
‫نتيجة‬ ‫من‬، ‫ات‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫للق‬‫و‬‫تكون‬‫معروفة‬ ‫غير‬ ‫النهائية‬ ‫المحصلة‬‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫األعمال‬ ‫منشآت‬ ‫كل‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ ،
‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫حالة‬(uncertainty‫لنتائج‬ )‫نشاطاتها‬7
.
‫ت‬ ‫عن‬ ‫أما‬‫عر‬‫ي‬‫ف‬‫فإن‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬ ‫المنظمة‬ISO))8
‫تعرف‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
‫على‬( ‫أنها‬( ‫المتناسقة‬ ‫األنشطة‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫عبا‬Coordinated‫يلي‬ ‫فيما‬ ‫المنظمة‬ ‫وضبط‬ ‫لتوجيه‬ )
.‫المخاطر‬‫ف‬‫ر‬‫وع‬‫محمد‬ ‫علي‬ ‫محمد‬ ‫ها‬5
‫أنها‬ ‫على‬(‫قد‬ ‫التي‬‫و‬ ،‫بها‬ ‫التنبؤ‬ ‫يمكن‬ ‫ال‬ ‫التي‬ ‫األحداث‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
‫عليها‬ ‫تب‬‫ر‬‫يت‬‫المنشأة‬ ‫في‬ ‫الحدوث‬ ‫محتملة‬ ‫خسائر‬‫إذا‬ ،‫مناسب‬ ‫بشكل‬ ‫معها‬ ‫التعامل‬ ‫يتم‬ ‫لم‬).
‫ى‬‫وير‬( ‫بوزو‬Bozzo)‫أن‬‫تع‬ ‫تتضمن‬ ‫التي‬ ‫العمليات‬ ‫هي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫يف‬‫ر‬
‫المنشأة‬ ‫اجه‬‫و‬‫ت‬،‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫الذي‬ ‫المالي‬ ‫األثر‬ ‫وتحديد‬‫للمنشأة‬ ‫بالنسبة‬ ‫خطر‬ ‫كل‬ ‫يحدثه‬،‫اتخاذ‬ ‫ثم‬
‫تحويلها‬ ‫أو‬ ،‫تقليلها‬ ‫أو‬ ،‫المخاطر‬ ‫تلك‬ ‫لتجنب‬ ‫مدروسة‬ ‫ات‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫ق‬‫هي‬ ‫كما‬ ‫قبولها‬ ‫أو‬ ،10
.
‫و‬‫قزد‬‫ر‬‫بو‬ ‫و‬ ‫بلزكا‬ ‫قدم‬‫ورف‬11
(Borgsdorf & Pliszka)‫أنها‬ ‫على‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ً‫ا‬‫عام‬ ً‫ا‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬
(‫ا‬‫و‬ ‫القيادة‬‫و‬ ‫التنظيم‬‫و‬ ‫بالتخطيط‬ ‫الخاصة‬ ‫األنشطة‬ ‫مجموعة‬‫ت‬ ‫أجل‬ ‫من‬ ‫المنظمة‬ ‫ارد‬‫و‬‫لم‬ ‫قابة‬‫ر‬‫ل‬‫قليل‬
‫للم‬ ‫المحتملة‬ ‫اآلثار‬‫ارد‬‫و‬‫الم‬ ‫تلك‬ ‫لها‬ ‫تتعرض‬ ‫التي‬ ‫خاطر‬)‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫يمكن‬ ‫أنه‬ ‫الكاتبان‬ ‫أوضح‬‫و‬ ،
:‫التالية‬ ‫األنشطة‬ ‫على‬ ‫باالعتماد‬ ‫وفعال‬ ‫منظم‬ ‫بشكل‬ ‫المخاطر‬
‫أ‬.‌. ‫االهتمام‬ ‫موضع‬ ‫الخطر‬ ‫من‬ ‫المحتملة‬ ‫الخسائر‬ ‫تحديد‬
‫ب‬.‌.‫الخطر‬ ‫مع‬ ‫للتعامل‬ ‫البديلة‬ ‫األساليب‬ ‫تقييم‬
‫ج‬.‌.‫الخطر‬ ‫لمعالجة‬ ‫المناسبة‬ ‫األساليب‬ ‫تطبيق‬
‫د‬.‌‫تم‬ ‫التي‬ ‫األساليب‬ ‫نتائج‬ ‫وتقييم‬ ‫متابعة‬.‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫في‬ ‫عليها‬ ‫االعتماد‬

9. 6
‫ه‬.‌.‫أفضل‬ ‫نتائج‬ ‫إلى‬ ‫للتوصل‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫وممارسات‬ ‫أداء‬ ‫وتعديل‬ ‫تطوير‬
(‫ومولر‬ ‫كاليا‬ ‫ويشير‬Kalia & Muller)12
‫ال‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أن‬ ‫إلى‬‫م‬‫خ‬‫ا‬‫المنظم‬‫و‬ ‫الثابت‬ ‫التسجيل‬ ‫تعني‬ ‫طر‬
‫المخاطر‬ ‫اع‬‫و‬‫أن‬ ‫لكل‬‫على‬ ‫تؤثر‬ ‫التي‬‫المؤسسة‬ ‫ونمو‬ ‫بقاء‬‫يتضمن‬ ‫وهو‬ ،‫ال‬‫و‬ ‫التعرف‬‫تحليل‬‫و‬‫تحديد‬
‫لألخطار‬ ‫األولويات‬‫ثم‬ ‫من‬‫في‬ ‫تكون‬ ‫حتى‬ ‫المخاطر‬ ‫لتقليل‬ ‫المناسبة‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫االست‬ ‫وتنفيذ‬ ‫تحديد‬
( ‫المقبول‬ ‫السماح‬ ‫حدود‬Tolerance.)‫و‬‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫المخاطر‬‫المؤسسية‬‫هي‬‫ة‬ٌ‫عملي‬‫تقوم‬‫على‬‫نطاق‬
‫ال‬‫منظمة‬‫بأكملها‬‫من‬‫أجل‬‫المخاطر‬ ‫تحديد‬‫التي‬‫يمكن‬‫أن‬‫تؤثر‬‫على‬‫تحقيق‬‫أهدافها‬‫وت‬‫حليلها‬
‫وتقييمها‬‫ومعالجتها‬‫على‬ ‫ورصدها‬‫نحو‬‫مهيكل‬‫ومتكامل‬‫ومنهجي‬13
.
( ‫كوسو‬ ‫إلطار‬ ‫اعية‬‫ر‬‫ال‬ ‫المنظمات‬ ‫لجنة‬ ‫وتعرف‬COSO‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫يكي‬‫ر‬‫األم‬ )
‫وتطبق‬ ، ‫اآلخرون‬ ‫اد‬‫ر‬‫األف‬‫و‬ ، ‫التنفيذية‬ ‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬‫و‬ ، ‫المنشأة‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫مجلس‬ ‫بها‬ ‫يقوم‬ ‫عملية‬ ‫(هي‬ ‫بأنها‬
‫قد‬ ‫التي‬ ‫المحتملة‬ ‫األحداث‬ ‫لتحديد‬ ‫مصممة‬ ‫وهي‬ ، ‫المنشأة‬ ‫امتداد‬ ‫على‬ ‫تيجيات‬‫ر‬‫االست‬ ‫وضع‬ ‫عند‬
‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫و‬ ، ‫المنشأة‬ ‫على‬ ‫تؤثر‬‫المخاطر‬‫في‬ ‫تكون‬ ‫حتى‬‫ت‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫مقدار‬ ‫حدود‬‫غب‬‫ر‬
‫المنشأة‬‫تحملها‬ ‫في‬‫لتقديم‬ ،.‫المنشأة‬ ‫أهداف‬ ‫إنجاز‬ ‫بشأن‬ ‫معقولة‬ ‫ضمانات‬14
)
‫و‬‫ت‬‫بوشتا‬ ‫يشتفان‬‫ا‬‫و‬ ‫ي‬‫ترز‬ ‫جيهان‬ ‫شير‬19
‫أن‬ ‫إلى‬‫إدار‬‫ة‬‫ال‬‫ليست‬ ‫مخاطر‬‫أو‬ ‫بذاتها‬ ‫قائمة‬ ‫عملية‬
‫مجرد‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫تصبح‬ ‫وقد‬ .‫مستقل‬ ‫ي‬‫إدار‬ ‫هيكل‬‫ية‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أداة‬ ‫وليست‬ ‫شكلية‬ ‫عملية‬
‫ف‬‫من‬ ‫الغرض‬ ‫تحديد‬ ‫على‬ ‫يعين‬ ‫الدمج‬ ‫وهذا‬ .‫للمنظمة‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫العمليات‬ ‫في‬ ‫دمجها‬ ‫يتم‬ ‫لم‬ ‫إذا‬ ‫عالة‬
‫وي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عمليات‬ ‫تطبيق‬‫أنش‬‫و‬ ‫المنظمة‬ ‫بأهداف‬ ‫المخاطر‬ ‫بط‬‫ر‬‫ط‬‫األساسية‬ ‫تها‬ً‫ا‬‫أيض‬ ‫ويكفل‬ ،
‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫مهمة‬ ‫إلى‬ ‫النظر‬ ‫عدم‬‫عبء‬ ‫أو‬ ‫كمسؤولية‬ ‫المخاطر‬‫إضافيين‬‫من‬ ‫أ‬‫ز‬‫يتج‬ ‫ال‬ ‫ء‬‫كجز‬ ‫بل‬ ،
.‫ككل‬ ‫العمليات‬
‫أن‬ ‫سبق‬ ‫ما‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫ويتضح‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫تحديد‬ ‫فيه‬ ‫يتم‬ ‫منظم‬ ‫نهج‬ ‫هي‬‫المخاطر‬‫وتقييمها‬
‫المنظمة‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫تها‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫و‬‫مشتركة‬ ‫لغة‬ ‫باستخدام‬ ،،‫فهما‬ ‫الموظفين‬‫و‬ ‫ين‬‫ر‬‫للمدي‬ ‫تحقق‬ ‫متسقة‬ ‫وعمليات‬
ً‫ا‬‫مشترك‬‫فهي‬ .‫تشمل‬‫أنش‬ ‫جميع‬‫المنظمة‬ ‫طة‬،‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫الخطط‬‫و‬‫السياسات‬‫و‬ ‫تيجيات‬‫ر‬‫االست‬‫و‬‫اعي‬‫ر‬‫وت‬ ،
‫اف‬‫ر‬‫األط‬ ‫كل‬ ‫اهتمامات‬.‫بالمنظمة‬ ‫المصلحة‬ ‫ذات‬
2-2( ‫المخاطر‬ ‫اع‬‫و‬‫أن‬Types of Risks:)
.‫مختلقة‬ ‫نظر‬ ‫وجهات‬ ‫من‬ ‫تقسيمها‬ ‫يتم‬ ‫حيث‬ ‫المخاطر‬ ‫لتقسيم‬ ‫عديدة‬ ‫طرق‬ ‫هناك‬‫فهناك‬‫تقسيم‬
‫ل‬‫لمخاطر‬‫بالمنشأة‬ ‫تباطها‬‫ر‬‫ا‬ ‫حسب‬‫و‬ ،‫المخاطر‬ ‫يصنف‬ ‫هو‬‫مجموعتين‬ ‫إلى‬‫هما‬‫المنتظمة‬ ‫المخاطر‬
‫المنتظمة‬ ‫غير‬ ‫المخاطر‬‫و‬16
.
‫ال‬‫مخاطر‬‫ال‬‫منتظمة‬(Systematic risks)‫وهي‬‫جميع‬ ‫لها‬ ‫تتعرض‬ ‫التي‬ " ‫العامة‬ " ‫المخاطر‬
‫هيكل‬ ‫أو‬ ‫الحجم‬ ‫أو‬ ‫ع‬‫النو‬ ‫حيث‬ ‫من‬ ‫المنشأة‬ ‫خصائص‬ ‫عن‬ ‫النظر‬ ‫بصرف‬ ‫بالسوق‬ ‫المنشآت‬
‫الملكية‬‫المنظمات‬ ‫جميع‬ ‫على‬ ً‫ال‬‫شام‬ ‫ها‬‫تأثير‬ ‫ويكون‬‫ـ‬

10. 7
‫المخ‬ ‫هذه‬ ‫وتنشأ‬‫العمومية‬ ‫صفة‬ ‫لها‬ ‫ات‬‫ر‬‫متغي‬ ‫عن‬ ‫اطر‬،‫السياسية‬ ‫أو‬ ‫االقتصادية‬ ‫الظروف‬ ‫مثل‬ ،
‫يصعب‬ ‫ولذلك‬‫بالتنويع‬ ‫المخاطر‬ ‫هذه‬ ‫من‬ ‫التخلص‬‫يمكن‬ ‫ال‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫أيضا‬ ‫تسمى‬ ‫ولذا‬ ،
‫بالتنويع‬ ‫تجنبها‬Undiversifiable risks‫السو‬ ‫مخاطر‬ ‫أو‬ ،‫ق‬.
‫أما‬‫ال‬‫غير‬ ‫مخاطر‬‫ال‬‫منتظمة‬(Unsystematic risks)" ‫المخاطر‬ ‫وهي‬‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫التي‬ " ‫الخاصة‬
‫معينة‬ ‫منشأة‬،‫المنشأة‬ ‫تلك‬ ‫وظروف‬ ‫لخصائص‬ ‫نتيجة‬‫المخاطر‬ ‫تلك‬ ‫تجنب‬ ‫أو‬ ‫تخفيض‬ ‫ويمكن‬ .
‫أيضا‬ ‫تسمى‬ ‫ولذلك‬ .‫التنويع‬ ‫اتيجية‬‫ر‬‫إست‬ ‫على‬ ‫باالعتماد‬‫ب‬‫بالتنويع‬ ‫تجنبها‬ ‫يمكن‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬
Diversifiable risks‫معينة‬ ‫منشأة‬ ‫تخص‬ ‫أنها‬ ‫حيث‬ ‫يدة‬‫ر‬‫الف‬ ‫المخاطر‬ ‫أو‬ ،.
( ‫الشكل‬‫و‬2‫يوضح‬ )‫منتظمة‬ ‫غير‬ ‫ومخاطر‬ ‫منتظمة‬ ‫مخاطر‬ ‫إلى‬ ‫المخاطر‬ ‫تقسيمات‬.
( ‫شكل‬2)‫منتظمة‬ ‫غير‬ ‫ومخاطر‬ ‫منتظمة‬ ‫مخاطر‬ ‫إلى‬ ‫المخاطر‬ ‫تقسيمات‬
‫الباحث‬ ‫تصميم‬ :‫المصدر‬2013‫م‬
‫تقسيمات‬ ‫وهناك‬‫للمخاطر‬‫المنشأ‬ ‫فيها‬ ‫تعمل‬ ‫التي‬ ‫البيئة‬ ‫حسب‬‫ة‬‫إلى‬ ‫تقسمها‬17
:

11. 8
‫أ‬.‌‫مخاطر‬( ‫مالية‬Financial risks:)‫في‬ ‫المحتملة‬ ‫الخسائر‬ ‫ها‬‫مصدر‬ ‫المالية‬ ‫المخاطر‬
‫ال‬ ‫المالية‬ ‫اق‬‫و‬‫األس‬‫م‬‫العمالت‬‫و‬ ‫السندات‬‫و‬ ‫األسهم‬ ‫كأسعار‬ ‫المالية‬ ‫ات‬‫ر‬‫المتغي‬ ‫لتقلبات‬ ‫نتيجة‬ ‫ختلفة‬
‫فية‬‫ر‬‫المص‬ ‫المخاطر‬‫و‬ ‫التمويل‬ ‫ومخاطر‬ ‫الفائدة‬‫و‬.‫ها‬‫وغير‬
‫ب‬.‌( ‫أعمال‬ ‫مخاطر‬Business risks:)، ‫التنافسية‬ ‫وبيئتها‬ ‫المنشأة‬ ‫عمل‬ ‫طبيعة‬ ‫من‬ ‫وتأتي‬
‫السوق‬‫و‬ ‫المنتجات‬ ‫في‬ ‫تؤثر‬ ‫امل‬‫و‬‫بع‬ ‫تتصل‬ ‫وهي‬‫ارد‬‫و‬‫الم‬‫و‬‫م‬ ‫تقسيم‬ ‫ويتم‬ ،‫إلى‬ ‫األعمال‬ ‫خاطر‬
‫عية‬‫فر‬ ‫أقسام‬‫هي‬18
:
I.( ‫تشغيلية‬ ‫مخاطر‬Operational risks.)
II.( ‫اتيجية‬‫ر‬‫است‬ ‫مخاطر‬Strategic risks)
III.( ‫سوقية‬ ‫مخاطر‬Market risks)
IV.( ‫ية‬‫ر‬‫قط‬ ‫مخاطر‬Country risks)
V.( ‫القانونية‬ ‫امات‬‫ز‬‫االلت‬ ‫مخاطر‬Compliance risks.)
VI.( ‫البيئية‬‫و‬ ‫الطبيعية‬ ‫المخاطر‬Natural and environmental risks)
2-0‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ERM(Enterprise Risk Management:)
‫محمود‬ ‫ومحمد‬ ‫عبدالمنعم‬ ‫عاطف‬ ‫يشير‬‫كاشف‬15
‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫المنظمة‬ ‫اسة‬‫ر‬‫الد‬ ‫أن‬ ‫إلى‬
‫بتقييمها‬‫وتحليلها‬‫ومعالجتها‬‫في‬ ‫أبولو‬ ‫يكية‬‫ر‬‫األم‬ ‫الفضاء‬ ‫مركبة‬ ‫في‬ ‫حدث‬ ‫الذي‬ ‫يق‬‫ر‬‫الح‬ ‫بعد‬ ‫بدأت‬
‫يناير‬1567‫الفضاء‬ ‫اد‬‫و‬‫ر‬ ‫من‬ ‫ثالثة‬ ‫بحياة‬ ‫أدى‬‫و‬( ‫ناسا‬ ‫الفضاء‬ ‫وكالة‬ ‫وكانت‬ ،NASA‫هذا‬ ‫قبل‬ )
‫العملية‬ ‫المهندسين‬ ‫ة‬‫ر‬‫خب‬ ‫على‬ ‫تعتمد‬ ‫الحادث‬.‫فيها‬ ‫التحكم‬‫و‬ ‫الجودة‬ ‫لضمان‬
‫يل‬‫ر‬‫إب‬ ‫وفي‬1565‫ت‬‫ت‬ ‫م‬‫شك‬‫ي‬‫لجنة‬ ‫ل‬‫لل‬‫رحالت‬ ‫أثناء‬ ‫للسالمة‬ )‫قياسية‬ ‫(معايير‬ ‫إيجاد‬ ‫على‬ ‫عمل‬
‫فيها‬ ‫األمان‬ ‫معامل‬ ‫يكون‬ ‫بحيث‬ ‫الفضاء‬59‫الفضاء‬ ‫اد‬‫و‬‫ر‬ ‫ح‬‫جر‬ ‫أو‬ ‫الموت‬ ‫مخاطر‬ ‫يد‬‫ز‬‫ت‬ ‫أال‬‫و‬ ، %
‫عن‬1‫أثناء‬ ‫األمان‬ ‫لدعم‬ ‫للمخاطر‬ ‫الكمي‬ ‫التحليل‬ ‫نامج‬‫ر‬‫ب‬ ‫ناسا‬ ‫وكالة‬ ‫وضعت‬ ‫ذلك‬ ‫وبعد‬ ، %
.‫الفضاء‬ ‫رحالت‬ ‫وتنفيذ‬ ‫تصميم‬ ‫احل‬‫ر‬‫م‬
‫مجال‬ ‫وفي‬‫عام‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬ ‫ظهرت‬ ‫النووية‬ ‫الطاقة‬1597‫لتسرب‬ ‫يوهات‬‫ر‬‫سينا‬ ‫عدة‬ ‫على‬ ‫ركزت‬
‫بعد‬ ‫على‬ ‫النووي‬ ‫اإلشعاع‬30‫ه‬ ‫احتمال‬ ‫حساب‬ ‫تستطع‬ ‫ولم‬ ، ‫سكاني‬ ‫تجمع‬ ‫مركز‬ ‫من‬ ‫كلم‬‫ذا‬
‫الوقت‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫اإلشعاعي‬ ‫التسرب‬‫النووية‬ ‫المفاعالت‬ ‫تصميم‬ ‫على‬ ‫التحسينات‬ ‫إدخال‬ ‫تتابع‬ ‫ولكن‬ ،
‫ثة‬‫ر‬‫الكا‬ ‫حدوث‬ ‫احتمال‬ ‫لتقليل‬.
‫إلى‬ ‫قادت‬ ‫التي‬ ‫األبحاث‬ ‫وتتابعت‬‫لحساب‬ ‫الطرق‬ ‫تطوير‬‫الخطر‬‫اإلحتمالي‬ ‫(التحليل‬ ‫ظهر‬ ‫حتى‬
‫المخاطر‬ ‫مع‬ ‫للتعامل‬ ‫اآلليات‬ ‫بعض‬ ‫تطوير‬ ‫مع‬ ‫االنتشار‬ ‫اسع‬‫و‬ ‫أصبح‬ ‫الذي‬ )‫للمخاطر‬‫مثل‬
‫وضبطها‬ ‫لمعالجتها‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫االست‬ ‫وتطوير‬ ‫للمخاطر‬ ‫الكمي‬ ‫التحليل‬.‫األبحاث‬ ‫تلك‬ ‫وتوجت‬
‫إطار‬ ‫مفهوم‬ ‫بظهور‬( ‫المؤسسية‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬Enterprise Risk Management‫إطار‬ ‫وهو‬ )

12. 9
‫للتعرف‬ ‫ات‬‫و‬‫أد‬ ‫تطوير‬ ‫ذلك‬ ‫وصحب‬ ‫ونظامية‬ ‫كمية‬ ‫ومعايير‬ ‫ألسس‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫مصمم‬
.‫الخطر‬ ‫مع‬ ‫للتعامل‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫است‬ ‫عدة‬ ‫على‬ ‫التعرف‬‫و‬ ‫وقياسه‬ ‫الخطر‬ ‫على‬
‫و‬( ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫طار‬‫ا‬Framework‫ة‬‫ر‬‫عبا‬ )‫عن‬‫م‬)‫اء‬‫ز‬‫(األج‬ ‫المكونات‬ ‫من‬ ‫جموعة‬
‫ومر‬ ‫قابة‬‫ر‬‫و‬ ‫وتنفيذ‬ ‫لتصميم‬ ‫الالزمة‬ ‫التنظيمية‬ ‫تيبات‬‫ر‬‫الت‬‫و‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫تقدم‬ ‫التي‬‫ا‬‫مع‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إد‬ ‫جعة‬
‫التح‬‫س‬‫كلها‬ ‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫المستمر‬ ‫ين‬20
.
‫و‬‫ظهرت‬‫كوسو‬ ‫إطار‬ ‫ها‬‫أشهر‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫ُطر‬‫أ‬ ‫عدة‬(COSO ERM)‫يكي‬‫ر‬‫األم‬‫ظهر‬ ‫الذي‬
‫عام‬ ‫في‬2004‫م‬21
‫تنظيمي‬ ‫إطار‬ ‫أول‬ ‫وهو‬ ،‫شامل‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫عام‬ ‫وفي‬ ،2005‫نشرت‬
‫قم‬‫ر‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫للمقاييس‬ ‫الدولية‬ ‫المنظمة‬(ISO 31000)‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫بشأن‬–‫المبادئ‬
‫التوجيهية‬ ‫الخطوط‬‫و‬،‫إضاف‬‫ة‬‫ى‬‫أخر‬ ‫اصفات‬‫و‬‫م‬ ‫إلى‬‫لها‬ ‫مساندة‬،‫يتم‬ ‫خاصة‬ ‫ات‬‫ر‬‫إطا‬ ‫وهناك‬
‫المنظمة‬ ‫أو‬ ‫القطاع‬ ‫عمل‬ ‫طبيعة‬ ‫حسب‬ ‫تصميمها‬‫مثل‬‫المخاطر‬ ‫لجمعيات‬ ‫الي‬‫ر‬‫الفيد‬ ‫االتحاد‬ ‫إطار‬
‫بية‬‫ر‬‫األو‬FERMA‫وه‬.‫اآليزو‬ ‫إطار‬ ‫على‬ ‫مبني‬ ‫و‬
‫و‬‫هنا‬‫ل‬‫ك‬ً‫ا‬‫أيض‬‫التحكم‬‫و‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ً‫ا‬‫ملزم‬ ً‫ا‬‫ر‬‫إطا‬ ‫تشكل‬ ‫التي‬ ‫الخاصة‬ ‫ابط‬‫و‬‫الض‬‫و‬ ‫انين‬‫و‬‫الق‬ ‫بعض‬
‫المالي‬‫و‬ ‫فية‬‫ر‬‫المص‬ ‫بالمخاطر‬ ‫للتحكم‬ ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫ات‬‫ر‬‫مقر‬ ‫مثل‬ ‫الدول‬ ‫أو‬ ‫القطاعات‬ ‫ببعض‬ ‫فيها‬‫ة‬
(Basel I, Basel II, Basel III‫سوكس‬ ‫وقانون‬ )SOX-2002‫أوكسلي‬ ‫بينز‬‫ر‬‫سا‬
(Sarbanes-Oxley Act‫الذي‬‫و‬ ‫العامة‬ ‫المساهمات‬ ‫لشركات‬ ‫يكية‬‫ر‬‫األم‬ ‫المتحدة‬ ‫اليات‬‫و‬‫ال‬ ‫في‬ )
( ‫إنرون‬ ‫شركة‬ ‫مثل‬ ‫العمالقة‬ ‫الشركات‬ ‫بعض‬ ‫انهيار‬ ‫بعد‬ ‫سنه‬ ‫تم‬Enron‫للطاقة‬ )22
.
‫و‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫بإدا‬ ‫اإلهتمام‬ ‫بدأ‬‫ويشك‬ ‫يتعاظم‬ ‫المؤسسية‬‫المنظمات‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫في‬ ‫اوية‬‫ز‬‫ال‬ ‫حجر‬ ‫ل‬‫ف‬ ،‫قد‬
‫المؤسسات‬ ‫بدأت‬‫المالية‬‫مبدأ‬ ‫تطبيق‬ ‫إلى‬ ‫تلجأ‬"‫الخطر‬ ‫أساس‬ ‫علي‬ ‫قابة‬‫ر‬‫ال‬"‫أسلوب‬ ‫يقوم‬ ‫حيث‬
‫باأل‬ ‫العاملة‬ ‫المؤسسات‬‫و‬ ‫الشركات‬ ‫ام‬‫ز‬‫الت‬ ‫مدي‬ ‫من‬ ‫التحقق‬ ‫علي‬ ‫التقليدي‬ ‫قابة‬‫ر‬‫ال‬‫سو‬‫ا‬‫ق‬‫المالية‬
‫ا‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫وكذا‬ ‫ية‬‫ر‬‫السا‬ ‫انين‬‫و‬‫بالق‬‫قابة‬‫ر‬‫ال‬‫و‬ ‫اف‬‫ر‬‫االش‬ ‫جهات‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫لصاد‬‫أسلوب‬ ‫يقوم‬ ‫حين‬ ‫في‬ ،"‫قابة‬‫ر‬‫ال‬
‫الخطر‬ ‫أساس‬ ‫علي‬"‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫اجه‬‫و‬‫ت‬ ‫التي‬ ‫المختلفة‬ ‫المخاطر‬ ‫درجة‬ ‫من‬ ‫الحد‬ ‫محاولة‬ ‫علي‬
‫معايير‬ ‫وضع‬ ‫يق‬‫ر‬‫ط‬ ‫عن‬ ‫وقوعها‬ ‫بعد‬ ‫وليس‬ ‫مشكلة‬ ‫أي‬ ‫حدوث‬ ‫قبل‬ ‫ممكن‬ ‫مستوي‬ ‫أدني‬ ‫إلي‬
‫ل‬ ‫المالية‬ ‫للمالءة‬ ‫ابط‬‫و‬‫وض‬‫ال‬ ‫هذه‬‫شركات‬‫وم‬‫شركات‬ ‫نها‬.‫التأمين‬
‫التأمين‬ ‫اقبى‬‫ر‬‫لم‬ ‫الدولى‬ ‫االتحاد‬ ‫أعلن‬ ‫فقد‬(IAIS)‫جديد‬ ‫عالمى‬ ‫معيار‬ ‫أول‬ ‫بتطوير‬ ‫امه‬‫ز‬‫الت‬ ‫عن‬
‫عام‬ ‫بحلول‬ ‫الخطر‬ ‫أساس‬ ‫على‬ ‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫مال‬ ‫أس‬‫ر‬ ‫لتحديد‬2016‫م‬‫العمل‬ ‫يبدأ‬ ‫أن‬ ‫على‬ ،
‫عام‬ ‫فى‬ ‫بتطبيقه‬2015‫م‬‫اقبى‬‫ر‬‫م‬ ‫من‬ ‫التدقيق‬‫و‬ ‫ات‬‫ر‬‫االختبا‬ ‫من‬ ‫عامان‬ ‫يتخللها‬ ،‫األعضاء‬ ‫التأمين‬
‫العالمية‬ ‫التأمين‬ ‫وشركات‬ ‫باالتحاد‬23
.
‫فقد‬ ‫اإلسالمي‬ ‫العالم‬ ‫مستوى‬ ‫على‬ ‫أما‬‫التعاوني‬ ‫للتأمين‬ ‫الثالث‬ ‫للملتقى‬ ‫الختامي‬ ‫البيان‬ ‫في‬ ‫جاء‬
‫عن‬ ‫الصادر‬ ‫الشركات‬ ‫حوكمة‬ ‫اعد‬‫و‬‫وق‬ ‫متطلبات‬ ‫اعاة‬‫ر‬‫بم‬ ‫التعاوني‬ ‫التأمين‬ ‫شركات‬ ‫قيام‬ ‫ة‬‫ر‬‫(ضرو‬
‫وهي‬ ‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫الخدمات‬ ‫مجلس‬‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫للمؤسسات‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫الم‬‫و‬ ‫المحاسبة‬ ‫ئة‬24
).

13. 11
‫و‬‫طرح‬‫ت‬‫ال‬‫مفوضة‬‫األوروبي‬‫ة‬‫الثاني‬ ‫المالءة‬ ‫إطار‬(Solvency II)‫هامش‬ ‫قياس‬ ‫اعد‬‫و‬‫ق‬ ‫لتطوير‬
‫المالءة‬‫ا‬‫التامين‬ ‫شركات‬ ‫في‬ ‫لمالية‬‫المجال‬ ‫هذا‬ ‫في‬ ‫المطبقة‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬‫و‬‫أنظم‬ ‫تنسيق‬ ‫بهدف‬ ‫وذلك‬‫ة‬
‫المالية‬ ‫المالءة‬‫المخاطر‬ ‫وتقليل‬‫االتح‬ ‫في‬ ‫األعضاء‬ ‫الدول‬ ‫في‬‫التأمين‬ ‫وثائق‬ ‫حاملي‬ ‫وحماية‬ ، ‫اد‬،
‫ككل‬ ‫المالي‬ ‫ار‬‫ر‬‫االستق‬ ‫يادة‬‫ز‬‫و‬29
.‫شرك‬ ‫من‬ ‫يتطلب‬ ‫وهذا‬‫ات‬‫ال‬ ‫التأمين‬‫سودانية‬‫التي‬ ‫للمخاطر‬ ‫التحوط‬
‫انين‬‫و‬‫الق‬ ‫من‬ ‫تأتي‬ ‫قد‬‫العالمية‬ ‫ابط‬‫و‬‫الض‬ ‫أو‬‫العالمية‬ ‫ة‬‫ر‬‫التجا‬ ‫لمنظمة‬ ‫االنضمام‬ ‫متطلبات‬ ‫مثل‬
(WTO)،‫اإلقليمية‬‫و‬‫مثل‬‫منظ‬‫بية‬‫ر‬‫الع‬ ‫المجموعة‬ ‫أو‬ ‫الكوميسا‬ ‫مة‬،‫تفرض‬ ‫فقد‬‫ات‬‫ر‬‫التطو‬ ‫هذه‬ ‫عليها‬
‫هيا‬ ‫تعديل‬‫ك‬‫ل‬‫ابط‬‫و‬‫الض‬ ‫لتلك‬ ‫االنصياع‬ ‫أو‬ ‫المستجدات‬ ‫هذه‬ ‫اكبة‬‫و‬‫لم‬ ‫المالية‬‫و‬ ‫ية‬‫ر‬‫اإلدا‬ ‫ها‬.
2-4‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬ ‫المنظمة‬ISO:
‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬ ‫المنظمة‬26
‫(اآليزو‬ISO)‫مطور‬ ‫أكبر‬ ‫هي‬‫عالمي‬‫الدولية‬ ‫للمعايير‬‫يقة‬‫ر‬‫بط‬
‫طوعي‬‫ة‬،‫إلى‬ ‫تسعى‬ ‫فهي‬‫و‬‫ياد‬‫ز‬‫ل‬ ‫الجيدة‬ ‫الممارسات‬‫و‬ ‫الخدمات‬‫و‬ ‫للسلع‬ ‫موحدة‬ ‫اصفات‬‫و‬‫م‬ ‫ضع‬‫ة‬‫كفاءة‬
‫التصنيع‬ ‫وفعالية‬‫العالم‬ ‫أنحاء‬ ‫كل‬ ‫في‬‫وت‬ ،‫ط‬‫و‬‫ر‬‫هذه‬‫المعايير‬‫بإجماع‬‫عالمي‬‫ت‬ ‫حتى‬‫على‬ ‫ساعد‬
‫الحو‬ ‫كسر‬‫ا‬.‫الدول‬ ‫بين‬ ‫ية‬‫ر‬‫التجا‬ ‫جز‬
‫إلى‬ ‫اآليزو‬ ‫منظمة‬ ‫اسم‬ ‫جع‬‫وير‬‫ال‬‫كلمة‬‫اإل‬( ‫يقية‬‫ر‬‫غ‬isos( ‫مساوي‬ ‫تعني‬ ‫وهي‬ )equal)‫ويرمز‬ ،
ً‫ا‬‫عالمي‬ ‫لها‬‫ية‬‫ز‬‫اإلنجلي‬ ‫باألحرف‬(ISO‫إلى‬ ‫تشير‬ ‫وهي‬ )‫للمقاييس‬ ‫العالمية‬ ‫المنظمة‬‫المعايير‬ ‫أو‬
(The International Organization for Standardization).
‫عام‬ ‫اآليزو‬ ‫منظمة‬ ‫قصة‬ ‫بدأت‬1546‫عن‬ ‫ممثلون‬ ‫تقابل‬ ‫عندما‬ ‫م‬29‫دول‬‫المهندسين‬ ‫معهد‬ ‫في‬ ‫ة‬
‫الصناعية‬ ‫المعايير‬ ‫وتوحيد‬ ‫الدولي‬ ‫التعاون‬ ‫لتسهيل‬ ‫جديدة‬ ‫منظمة‬ ‫تأسيس‬ ‫ا‬‫و‬‫وقرر‬ ‫لندن‬ ‫في‬ ‫المدنيين‬
‫العالم‬ ‫في‬‫عام‬ ‫من‬ ‫اير‬‫ر‬‫فب‬ ‫وفي‬ .1547‫عملياتها‬ ‫اآليزو‬ ‫منظمة‬ ‫بدأت‬‫قامت‬ ‫الحين‬ ‫ذلك‬ ‫ومنذ‬ .
‫المنظمة‬‫من‬ ‫أكثر‬ ‫بنشر‬15،900‫غط‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬‫التكنولوجيا‬ ‫احي‬‫و‬‫ن‬ ‫كل‬ ‫ت‬‫األعمال‬‫و‬‫سالمة‬ ‫من‬ ،
‫الصحية‬ ‫الخدمات‬‫و‬ ‫اعة‬‫ر‬‫الز‬ ‫إلى‬ ‫الحاسوب‬ ‫ة‬‫ز‬‫أجه‬ ‫إلى‬ ‫األغذية‬‫ها‬‫وغير‬.
‫من‬ ‫ألكثر‬ ‫الوطنية‬ ‫المعايير‬ ‫هيئات‬ ‫تضم‬ ‫عالمية‬ ‫شبكة‬ ‫أو‬ ‫الي‬‫ر‬‫فيد‬ ‫اتحاد‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫عبا‬ ‫المنظمة‬‫و‬
130‫الوطنية‬ ‫الهيئات‬ ‫وهذه‬ ، ‫دولة‬‫التي‬ ‫هي‬.‫بلدانها‬ ‫في‬ ‫وتمثلها‬ ‫المنظمة‬ ‫عضوية‬ ‫تشكل‬
‫الم‬ ‫وتقوم‬( ‫الفنية‬ ‫لجانها‬ ‫عبر‬ ‫اصفات‬‫و‬‫الم‬ ‫بإعداد‬ ‫نظمة‬Technical Committees)‫وكل‬ ،
‫معينة‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫بصياغة‬ ً‫ا‬‫اهتمام‬ ‫لديها‬ ‫عضو‬ ‫دولة‬‫اللجنة‬ ‫عضوية‬ ‫إلى‬ ‫تنضم‬ ‫أن‬ ‫يمكنها‬‫ويتم‬ ،
‫افقة‬‫و‬‫م‬ ‫بعد‬ ‫تها‬‫ز‬‫إجا‬ ‫وتتم‬ ‫األعضاء‬ ‫الدول‬ ‫على‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫مسودة‬ ‫ير‬‫ر‬‫تم‬79.‫األعضاء‬ ‫من‬ %
‫العا‬ ‫المنظمة‬ ‫أصدرت‬ ‫وقد‬‫لمية‬‫ب‬ ‫تهتم‬ ‫موصفات‬ ‫ثالث‬ ‫للمقاييس‬:‫هي‬ ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
1.( ‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ISO 31000‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ )–‫األرشادات‬‫و‬ ‫التقنيات‬.
2.( ‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ISO 73:2009‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ )–)‫(المصطلحات‬ ‫المفردات‬.
3.( ‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ISO 31010‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ )–‫المخاطر‬ ‫تقدير‬ ‫تقنيات‬.

14. 11
‫تقدم‬ ‫األولي‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬‫و‬‫و‬ ‫البنود‬‫ا‬‫إلرشاد‬‫ا‬‫إل‬ ‫األساسية‬ ‫ت‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫فهي‬ ‫الثانية‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫أما‬ ،
‫التع‬‫و‬ ‫للمصطلحات‬ ً‫ا‬‫شرح‬ ‫تقدم‬‫األولى‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫في‬ ‫اردة‬‫و‬‫ال‬ ‫ابير‬‫بتقنيات‬ ‫الثالثة‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫وتهتم‬ ،
‫وتحليل‬ ‫الخطر‬ ‫على‬ ‫التعرف‬ ‫ذلك‬ ‫(ويضم‬ ‫الخطر‬ ‫تقدير‬ ‫ات‬‫و‬‫أد‬‫و‬.)‫وتقييمه‬ ‫ه‬
2-5‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬00333:2333:‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إلدار‬
‫ا‬ ‫تقدم‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫هذه‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫اإلرشادات‬‫و‬ ‫لبنود‬‫و‬ ،‫أن‬ ‫إلى‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫تشير‬‫ك‬‫أنشطة‬ ‫ل‬
‫مخاطر‬ ‫على‬ ‫تحتوى‬ ‫المنظمة‬‫المنظمة‬‫و‬ ،‫عليه‬ ‫التعرف‬ ‫يق‬‫ر‬‫ط‬ ‫عن‬ ‫الخطر‬ ‫تدير‬،‫و‬، ‫تحليله‬‫و‬‫تقييم‬
‫الح‬ ‫مدى‬‫ا‬‫الخطر‬ ‫درجة‬ ‫لتعديل‬ ‫جة‬‫و‬‫وعبر‬ .‫المقبولة‬ ‫المعايير‬ ‫حدود‬ ‫في‬ ‫يكون‬ ‫حتى‬ ‫معالجته‬‫احل‬‫ر‬‫م‬
( ‫المصلحة‬ ‫ألصحاب‬ ‫ة‬‫ر‬‫استشا‬‫و‬ ‫مستمر‬ ‫اصل‬‫و‬‫ت‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫العملية‬ ‫هذه‬Stakeholders)،‫مع‬
‫مر‬‫ا‬‫يحتاج‬ ‫ال‬ ‫الخطر‬ ‫هذا‬ ‫بأن‬ ‫التأكد‬ ‫بغرض‬ ‫لمعالجته‬ ‫المحددة‬ ‫ابط‬‫و‬‫الض‬‫و‬ ‫الخطر‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫وم‬ ‫قبة‬
‫لمعال‬‫وتقدم‬ .‫إضافية‬ ‫جات‬‫ال‬‫اصفة‬‫و‬‫م‬.‫بتفاصيلها‬ ‫العملية‬ ‫لهذه‬ ً‫ا‬‫ومنظم‬ ً‫ا‬‫منطقي‬ ً‫ا‬‫وصف‬‫هذه‬ ‫وتتميز‬
:‫بأنها‬ ‫ية‬‫ر‬‫المعيا‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬
‫أ‬.‌‫يمكن‬ ‫بحيث‬ ‫عامة‬ ‫وهي‬ ، ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫العامة‬ ‫االرشادية‬ ‫الخطوط‬‫و‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫تقدم‬
.‫أحجامها‬ ‫بمختلف‬ ‫الخدمية‬‫و‬ ‫الصناعية‬ ‫القطاعات‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫تطبيقها‬
‫ب‬.‌‫تطبيقها‬ ‫يمكن‬‫ا‬ ‫كل‬ ‫على‬‫كان‬ ‫مهما‬ ‫لمنظمات‬‫نوعها‬ ‫أو‬ ‫حجمها‬‫و‬ ،‫المنظمة‬ ‫حياة‬ ‫ة‬‫ر‬‫دو‬ ‫عبر‬
‫األن‬ ‫من‬ ‫اسع‬‫و‬ ‫ولمجال‬ ، ‫كلها‬‫العمليات‬‫و‬ ، ‫التشغيل‬‫و‬ ،‫ارت‬‫ر‬‫الق‬‫و‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫االست‬ ‫يشمل‬ ‫شطة‬،
.‫للمنظمة‬ ‫المختلفة‬ ‫المشروعات‬‫و‬ ‫الوظائف‬‫و‬
‫ج‬.‌‫ع‬‫نو‬ ‫ألي‬ ‫تطبيقها‬ ‫يمكن‬‫من‬‫وحجمه‬ ‫طبيعته‬ ‫عن‬ ‫النظر‬ ‫بصرف‬ ،‫الخطر‬‫كانت‬ ‫إذا‬ ‫وعما‬ ،
.‫إيجابية‬ ‫أو‬ ‫سلبية‬ ‫تداعيات‬ ‫له‬
2-5-0‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫بنود‬00333:2333:‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إلدار‬
‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ ‫وتحتوي‬31000‫هي‬ ‫ئيسية‬‫ر‬ ‫بنود‬ ‫خمسة‬ ‫على‬27
:
1-( ‫المجال‬Scope:)‫تقدم‬ ‫وهي‬ ‫عامة‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫هذه‬‫اإلرشادية‬ ‫الخطوط‬‫و‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬
‫الخطر‬‫تطبيقها‬ ‫ويمكن‬ ،‫ية‬‫ر‬‫اإلدا‬ ‫مستوياتها‬ ‫ولمختلف‬ ‫المنظمة‬ ‫حياة‬ ‫ة‬‫ر‬‫دو‬ ‫كل‬ ‫في‬
.‫طبيعتها‬ ‫كانت‬ ‫مهما‬ ‫المخاطر‬ ‫اع‬‫و‬‫أن‬ ‫كل‬ ‫على‬ ‫للتطبيق‬ ‫صالحة‬ ‫وهي‬ .‫الوظيفية‬ ‫ألنشطتها‬‫و‬
2-( ‫التعريفات‬‫و‬ ‫المصطلحات‬Terms and definitions:)‫المصطلحات‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫تقدم‬
‫المستخد‬‫م‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫طار‬‫ا‬‫و‬ ،‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫و‬ ،‫الخطر‬ ‫مثل‬ ‫يفات‬‫ر‬‫التع‬‫و‬ ‫ة‬‫الخطر‬‫و‬ ،‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫سياسة‬
‫السياق‬ ‫وتأسيس‬ ،‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫وعملية‬ ،‫الخطر‬‫من‬ ‫ها‬‫وغير‬ ‫الخطر‬ ‫ومصادر‬ ،
.‫يف‬‫ر‬‫التعا‬‫و‬ ‫المصطلحات‬
3-( ‫الخطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫أساسيات‬Principles:)‫يجب‬ ‫التي‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫من‬ ‫مجموعة‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫تقدم‬
‫فعالة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إد‬ ‫تكون‬ ‫حتى‬ ‫بها‬ ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬.

15. 12
4-( ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫ة‬‫إطار‬Framework):‫إلطار‬ ‫الفعالة‬ ‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬ ‫يعتمد‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫نجاح‬
‫إ‬‫يقدم‬ ‫الذي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫التفويض‬‫و‬ ،‫األهداف‬‫و‬ ،‫(السياسة‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬‫ا‬‫و‬ ،)‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلد‬ ‫ام‬‫ز‬‫اللت‬
‫تيبات‬‫ر‬‫الت‬‫و‬‫ارد‬‫و‬‫الم‬ ،‫العالقات‬ ،‫المحاسبة‬ ،‫(الخطط‬.)‫األنشطة‬‫و‬ ‫العمليات‬‫و‬ ،
9-( ‫الخطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫عملية‬Process:)‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬‫ء‬‫جز‬ً‫ا‬ً‫ال‬‫مكم‬‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬
.‫المنظمة‬‫و‬‫ء‬‫جز‬ً‫ا‬.‫وممارساتها‬ ‫المنظمة‬ ‫ثقافة‬ ‫من‬ ‫أ‬‫ز‬‫يتج‬ ‫ال‬‫وهي‬( ‫مفصلة‬Tailored)
.‫المنظمة‬ ‫وعمليات‬ ‫أهداف‬ ‫لتناسب‬
‫المجال‬ ‫على‬ ‫يحوي‬ ‫اصفة‬‫و‬‫للم‬ ‫األول‬ ‫البند‬ ‫أن‬ ‫ويالحظ‬،‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫على‬ ‫يحوي‬ ‫الثاني‬ ‫البند‬‫و‬
‫الم‬‫ويبدأ‬ ، ‫صطلحات‬‫إل‬ ‫الفعلي‬ ‫النشاط‬‫بوضع‬ ‫المنظمة‬ ‫تقوم‬ ‫حيث‬ ‫الثالث‬ ‫بالبند‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬
‫الق‬‫و‬ ‫األسس‬‫أهدافها‬‫و‬ ‫نشاطها‬ ‫تالئم‬ ‫التي‬ ‫اعد‬‫و‬‫العام‬ ‫اإلطار‬ ‫وتنفيذ‬ ‫بتصميم‬ ‫تقوم‬ ‫ذلك‬ ‫وبعد‬ ،
(Framework‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ).‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫وتنفيذ‬ ‫تصميم‬ ‫ذلك‬ ‫ويتلو‬ ،‫ى‬‫وير‬‫الباحث‬
‫تقديم‬ ‫ة‬‫ر‬‫ضرو‬‫تفصيلية‬ ‫نبذة‬.‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫في‬ ‫ألهميتها‬ ‫الثالثة‬ ‫البنود‬ ‫هذه‬ ‫عن‬
2-5-2‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫أساسيات‬(Risk Management Principles:)
‫إطار‬‫اصفة‬‫و‬‫م‬( ‫عامة‬ ‫اعد‬‫و‬‫ق‬ ‫على‬ ‫مبني‬ ‫اآليزو‬Principles‫المنظمات‬ ‫لجميع‬ ‫يصلح‬ ‫تجعله‬ )
( ‫محددة‬ ‫وصفة‬ ‫هو‬ ‫مما‬ ‫أكثر‬prescription‫على‬ ‫يقوم‬ ‫فهو‬ ، ‫بعينها‬ ‫منظمات‬ ‫تالئم‬ )11‫قاعدة‬
‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫حتى‬‫ت‬‫حقق‬‫ال‬‫و‬ ‫الكفاءة‬‫فعال‬‫ي‬‫ة‬‫المطلوبة‬‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫وهذه‬ ،‫اآلتي‬ ‫في‬ ‫تتمثل‬28
:
1.‫عدة‬ ‫في‬ ‫األداء‬ ‫وتحسين‬ ‫األهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫في‬ ‫تساهم‬ ‫فهي‬ :‫القيمة‬ ‫وتحمي‬ ‫تخلق‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
‫ل‬ ‫االنصياع‬‫و‬ ‫األمن‬‫و‬ ‫اإلنسان‬ ‫وسالمة‬ ‫صحة‬ ‫مثل‬ ‫انب‬‫و‬‫ج‬‫القبول‬‫و‬ ‫البيئة‬ ‫وحماية‬ ‫ابط‬‫و‬‫الض‬‫و‬ ‫انين‬‫و‬‫لق‬
.‫ها‬‫وغير‬ ‫الشركة‬ ‫وسمعة‬ ‫ي‬‫الجماهير‬
2.( ‫مكمل‬ ‫ء‬‫جز‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬Integral part‫أنشطة‬ ‫ليست‬ ‫هي‬ :‫التنظيمية‬ ‫العمليات‬ ‫لكل‬ )
‫األ‬‫و‬ ‫العمليات‬ ‫عن‬ ‫معزولة‬‫ى‬‫األخر‬ ‫االنتاجية‬‫و‬ ‫ية‬‫ر‬‫اإلدا‬ ‫نشطة‬‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬ ‫مسؤولية‬ ‫من‬ ‫ء‬‫جز‬ ‫فهي‬ ،
‫الشركة‬ ‫عمليات‬ ‫لكل‬ ‫ومكملة‬( ‫التغير‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫و‬ ‫اتيجي‬‫ر‬‫االست‬ ‫التخطيط‬ ‫وتتضمن‬Change
management.‫المنظمة‬ ‫في‬ )
3.‫إلى‬ ‫ات‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫الق‬ ‫اسناد‬ ‫من‬ ‫يين‬‫ر‬‫اإلد‬ ‫تمكن‬ ‫فهي‬ :‫ار‬‫ر‬‫الق‬ ‫اتخاذ‬ ‫ات‬‫و‬‫أد‬ ‫إحدى‬ ‫هي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
‫األولويا‬ ‫وتحدد‬ ‫جيدة‬ ‫وخيارت‬ ‫معلومات‬‫ت‬.‫لألفعال‬
4.( ‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫حاالت‬ ‫نحو‬ ‫ة‬‫ر‬‫مباش‬ ‫موجهة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬Uncertainty‫في‬ ‫تأخذ‬ ‫فهي‬ :)
.‫معه‬ ‫التعامل‬ ‫يمكن‬ ‫وكيف‬ ‫وطبيعته‬ ‫التأكد‬ ‫عدم‬ ‫الحسبان‬
9.‫إ‬‫نظامية‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫بتوقيت‬ ‫النظامية‬ ‫المنهجية‬ :‫محدد‬ ‫توقيت‬ ‫ولها‬ ‫مهيكلة‬ ،
‫في‬ ‫تساهم‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫اضح‬‫و‬ ‫وهيكل‬ ‫محدد‬‫فع‬‫ر‬.‫بها‬ ‫الوثوق‬ ‫يمكن‬ ‫نتائج‬ ‫تحقيق‬ ‫وفي‬ ‫الكفاءة‬

16. 13
6.‫مبنية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫مدخالت‬ :‫المتاحة‬ ‫المعلومات‬ ‫أفضل‬ ‫على‬ ‫تبنى‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫من‬ ‫تجعة‬‫ر‬‫الم‬ ‫التغذية‬‫و‬ ‫ة‬‫ر‬‫الخب‬‫و‬ ‫يخية‬‫ر‬‫التا‬ ‫البيانات‬ ‫مثل‬ ‫معلومات‬ ‫مصادر‬ ‫على‬
.‫التنبؤ‬‫و‬ ‫المالحظة‬‫و‬
7.( ‫مفصلة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫أدا‬Tailored( ‫متسقة‬ ‫تكون‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ :)Aligned‫ا‬ ‫مع‬ )‫لسياق‬
.‫المنظمة‬ ‫اجهها‬‫و‬‫ت‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫وطبيعة‬ ‫للمنظمة‬ ‫الداخلي‬ ‫السياق‬‫و‬ ‫الخارجي‬
8.‫امل‬‫و‬‫الع‬ ‫تأخذ‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫الحسبان‬ ‫في‬ ‫الثقافية‬‫و‬ ‫اإلنسانية‬‫المنظمة‬ ‫ج‬‫وخار‬ ‫داخل‬ ‫اد‬‫ر‬‫لألف‬ :
‫المنظمة‬ ‫أهداف‬ ‫إنجاز‬ ‫تعويق‬ ‫أو‬ ‫تسهيل‬ ‫يمكنهم‬ ‫الذين‬.
5.( ‫شفافة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬Transparent( ‫وشاملة‬ )inclusive‫ال‬ ‫المشاركة‬ :)‫م‬‫وفي‬ ‫ناسبة‬
‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أن‬ ‫على‬ ‫يؤكدون‬ ‫المستويات‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫ار‬‫ر‬‫الق‬ ‫ومتخذي‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحب‬ ‫من‬ ‫المناسب‬ ‫التقيت‬
.‫الزمن‬‫و‬ ‫ات‬‫ر‬‫للتغيي‬ ‫اكبة‬‫و‬‫م‬ ‫تبقى‬ ‫المخاطر‬
10.( ‫متحركة‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬Dynamic‫تتحسس‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫اد‬ :‫للتغيير‬ ‫تستجيب‬ ‫نة‬‫ر‬‫وم‬ )
‫ا‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫وم‬ ‫قابة‬‫ر‬‫و‬ ‫ات‬‫ر‬‫للمتغي‬ ‫وتستجيب‬.‫تستجد‬ ‫التي‬‫و‬ ‫تحدث‬ ‫التي‬ ‫لمخاطر‬
11.‫ي‬ ‫المنظمات‬ :‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫المستمر‬ ‫التحسين‬ ‫تسهل‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫وتنفذ‬ ‫تطور‬ ‫أن‬ ‫جب‬
‫لت‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫است‬‫ح‬.‫بالمنظمة‬ ‫ى‬‫األخر‬ ‫انب‬‫و‬‫الج‬ ‫مع‬ ً‫ا‬‫امن‬‫ز‬‫مت‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫سين‬
2-5-0:‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫إطار‬
‫يعرف‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أطار‬‫هو‬ ‫بأنه‬ ‫المخاطر‬‫مجموعة‬‫من‬‫ال‬‫م‬)‫اء‬‫ز‬‫(األج‬ ‫كونات‬‫التي‬‫اعد‬‫و‬‫الق‬ ‫تقدم‬
(Foundations‫تيبات‬‫ر‬‫الت‬‫و‬ )‫التنظيمية‬(Organizational arrangements‫لتصميم‬ )،
‫اقبة‬‫ر‬‫وم‬ ، ‫وتنفيذ‬‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫التحسين‬‫و‬ ‫ة‬‫ر‬‫المستم‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫الم‬ ‫مع‬ ،‫المخاطر‬‫على‬‫المنظمة‬ ‫نطاق‬.
‫و‬‫تأسيس‬ ‫تم‬ ‫قد‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫ُطر‬‫أ‬ ‫عدة‬‫مثل‬‫كوسو‬ ‫إطار‬(COSO ERM)‫عام‬ ‫في‬ ‫ظهر‬ ‫الذي‬
2004‫م‬25
‫تنظيمي‬ ‫إطار‬ ‫أول‬ ‫وهو‬ ،‫شامل‬‫الم‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬‫خاطر‬،‫و‬‫يلندا‬‫ز‬‫ونيو‬ ‫اليا‬‫ر‬‫است‬ ‫طار‬‫ا‬‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬
‫المخاطر‬(AS-NZ 4360-2004)،‫عام‬ ‫وفي‬2005‫للمقاييس‬ ‫الدولية‬ ‫المنظمة‬ ‫نشرت‬
‫قم‬‫ر‬ ‫اصفة‬‫و‬‫الم‬(ISO 31000)‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫بشأن‬–‫التوجيهية‬ ‫الخطوط‬‫و‬ ‫المبادئ‬،‫إضاف‬‫ة‬‫إلى‬
‫اصف‬‫و‬‫م‬‫لها‬ ‫مساندة‬ ‫ى‬‫أخر‬ ‫ات‬،‫و‬‫اصفة‬‫و‬‫الم‬ ‫هذه‬‫ال‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫إطار‬ ‫على‬ ‫تحوي‬‫مؤسسية‬‫يحدد‬ ،
:‫مثل‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫بها‬ ‫القيام‬ ‫يجب‬ ‫التي‬ ‫األنشطة‬‫و‬ ‫العمليات‬
I.( ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬‫و‬ ‫التفويض‬Mandate and commitment)
II.( ‫اإلطار‬ ‫تصمميم‬Design of framework)
III.( ‫اإلطار‬ ‫تنفيذ‬Implementation)
IV.‫اقبة‬‫ر‬‫م‬( ‫اإلطار‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫وم‬Monitoring and review)
V.( ‫لإلطار‬ ‫المستمر‬ ‫التحسين‬Continual improvement)

17. 14
‫و‬‫طار‬‫ا‬( ‫اآليزو‬ ‫اصفة‬‫و‬‫م‬ISO 31000)‫المستمر‬ ‫التحسين‬ ‫منهجية‬ ‫على‬ ‫مصمم‬PDCA
(Plan-Do-Check-Act‫التفو‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ )‫التخطيط‬ ‫مرحلة‬ ‫تمثل‬ ‫اإلطار‬ ‫وتصميم‬ ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬‫و‬ ‫يض‬
(Plan)‫مرحلة‬ ‫تليها‬ ،( ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تنفيذ‬Do)‫ذلك‬ ‫وبعد‬ ،‫م‬ ‫مرحلة‬ ‫تأتي‬‫اإلطار‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫وم‬ ‫اقبة‬‫ر‬
(Check)( ‫لإلطار‬ ‫المستمر‬ ‫التحسين‬ ‫ثم‬ ،Act.)
( ‫الشكل‬‫و‬3‫يوضح‬ )‫ال‬‫مكونات‬‫إل‬ ‫ااألساسية‬‫ط‬‫ا‬‫ر‬( ‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ERM)‫استناد‬‫إلى‬ ً‫ا‬
‫الم‬‫القياسية‬ ‫اصفة‬‫و‬(ISO 31000:2009).
( ‫شكل‬3‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ )‫المخاطر‬
Source: ISO 31000 , Risk management, Principles and guidelines, p 9
( ‫الشكل‬ ‫في‬ ‫موضح‬ ‫هو‬ ‫وكما‬3:‫هي‬ ‫عية‬‫فر‬ ‫بنود‬ ‫ستة‬ ‫على‬ ‫يحتوي‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ ‫بند‬ ‫فإن‬ )

18. 15
-( ‫البند‬4-0( ‫عام‬ )General:)‫يقدم‬ ‫الذي‬ ‫اإلطار‬ ‫فعالية‬ ‫على‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫نجاح‬ ‫يعتمد‬
.‫ومستوياتها‬ ‫المنظمة‬ ‫ئيات‬‫ز‬‫ج‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫ها‬‫نشر‬ ‫يتم‬ ‫التي‬‫و‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫تيبات‬‫ر‬‫الت‬‫و‬ ‫اعد‬‫و‬‫الق‬
-( ‫البند‬4-2( ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬‫و‬ ‫التفويض‬ )Mandate and commitment:)‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تبني‬
ً‫ا‬‫قوي‬ ً‫ا‬‫ام‬‫ز‬‫الت‬ ‫يتطلب‬ ‫ة‬‫ر‬‫المستم‬ ‫فعاليتها‬ ‫وتأكيد‬ ‫المخاطر‬‫وكذلك‬ ‫المنظمة‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫من‬ ً‫ا‬‫ومستدام‬
‫المس‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬ ‫النجاز‬ ‫صارم‬ ‫وتخطيط‬ ‫اتيجيات‬‫ر‬‫است‬ ‫وضع‬‫ت‬.‫ويات‬
‫بند‬ ‫ويوضح‬( ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬‫و‬ ‫التفويض‬Mandate and commitment)‫أن‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫نظام‬ ‫إقامة‬
‫ومستدام‬ ً‫ا‬‫قوي‬ ً‫ا‬‫ام‬‫ز‬‫الت‬ ‫يتطلب‬ ‫فعاليتها‬ ‫وضمان‬ ‫المخاطر‬ً‫ا‬‫إلى‬ ‫باإلضافة‬ ‫المنظمة‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫من‬
‫أقسامها‬‫و‬ ‫المنظمة‬ ‫مستويات‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫في‬ ‫ام‬‫ز‬‫االلت‬ ‫هذا‬ ‫إلنجاز‬ ‫المحكم‬ ‫اتيجى‬‫ر‬‫االست‬ ‫التخطيط‬،
:‫باآلتي‬ ‫تقوم‬ ‫أن‬ ‫المنظمة‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫على‬ ‫ويجب‬
o‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫سياسة‬ ‫ة‬‫ز‬‫جا‬‫ا‬‫و‬ ‫تحديد‬.
o.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫سياسة‬ ‫مع‬ ‫المنظمة‬ ‫ثقافة‬ ‫تناسق‬ ‫تأكيد‬
o‫إ‬ ‫أداء‬ ‫ات‬‫ر‬‫مؤش‬ ‫تحديد‬‫األنشطة‬ ‫أداء‬ ‫ات‬‫ر‬‫مؤش‬ ‫مع‬ ‫متناسقة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬‫و‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬
.‫بالمنظمة‬ ‫ى‬‫األخر‬
o.‫اتيجياتها‬‫ر‬‫است‬‫و‬ ‫المنظمة‬ ‫أهداف‬ ‫مع‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫أهداف‬ ‫تناسق‬
o.‫ابط‬‫و‬‫الض‬‫و‬ ‫القانونية‬ ‫للمتطلبات‬ ‫االستجابة‬‫و‬ ‫ع‬‫الخضو‬ ‫تأكيد‬
o.‫المنظمة‬ ‫مستوى‬ ‫على‬ ‫المناسبة‬ ‫المستويات‬ ‫في‬ ‫المسؤوليات‬‫و‬ ‫المساءلة‬ ‫تحديد‬
o‫تأك‬.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫ية‬‫ر‬‫الضرو‬ ‫ارد‬‫و‬‫الم‬ ‫تخصيص‬ ‫يد‬
o.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫ائد‬‫و‬‫وف‬ ‫بمنافع‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫إقناع‬
-( ‫البند‬4-0( ‫اإلطار‬ ‫تصمميم‬ )Design of framework:)‫اإلطار‬ ‫وتنفيذ‬ ‫تصميم‬ ‫قبل‬
‫هذه‬ ‫ألن‬ )‫(بيئتها‬ ‫للمنظمة‬ ‫الداخلي‬ ‫السياق‬‫و‬ ‫جي‬‫الخار‬ ‫السياق‬ ‫وتقييم‬ ‫فهم‬ ‫يجب‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬
.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫إطار‬ ‫تصميم‬ ‫على‬ ً‫ا‬‫ر‬‫مباش‬ ً‫ا‬‫ر‬‫تأثي‬ ‫تؤثر‬ ‫العناصر‬
-( ‫البند‬4-4( ‫اإلطار‬ ‫تنفيذ‬ )Implementation:):‫مرحلتين‬ ‫في‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫تنفيذ‬ ‫ويتم‬
‫أ‬.‌‫تنفيذ‬‫أد‬ ‫إطار‬‫ار‬‫المخاطر‬ ‫ة‬.
‫ب‬.‌‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عمليات‬ ‫تنفيذ‬.
-( ‫البند‬4-5( ‫اإلطار‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫وم‬ ‫اقبة‬‫ر‬‫م‬ )Monitoring and review:)‫عملية‬ ‫تساعد‬
‫كفاء‬ ‫تأكيد‬ ‫على‬ ‫لإلطار‬ ‫ية‬‫ر‬‫الدو‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫الم‬‫و‬ ‫اقبة‬‫ر‬‫الم‬‫ة‬‫دعمها‬ ‫ية‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫استم‬‫و‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫وفعالية‬
.‫بالمنظمة‬ ‫لألداء‬
-( ‫البند‬4-6‫ل‬ ‫المستمر‬ ‫التحسين‬ )( ‫إلطار‬Continual improvement:)‫على‬ ً‫بناء‬
‫السياسات‬‫و‬ ‫اإلطار‬ ‫لتحسين‬ ‫الوقائية‬‫و‬ ‫التصحيحية‬ ‫ات‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫الق‬ ‫اتخاذ‬ ‫يجب‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫الم‬‫و‬ ‫اقبة‬‫ر‬‫الم‬ ‫نتائج‬
.‫الخطط‬‫و‬‫على‬ ‫يساعد‬ ‫أنه‬ ‫في‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫إطار‬ ‫وجود‬ ‫أهمية‬ ‫وتكمن‬‫تنظيمي‬ ‫هيكل‬ ‫إنشاء‬

19. 16
‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫ي‬‫مركز‬‫المخاطر‬‫في‬ ‫اء‬‫ر‬‫خب‬ ‫من‬ ‫يتألف‬‫ة‬‫ر‬‫إدا‬‫المخاطر‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫في‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫هم‬‫ار‬‫و‬‫أد‬ ‫تتمثل‬
‫المخاطر‬‫وتقييمها‬‫من‬ ‫ءا‬‫جز‬ ‫لها‬ ‫التصدي‬ ‫وجعل‬‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬‫التنفيذية‬‫وتطوير‬ ،‫الالزمة‬ ‫العمليات‬
‫لمعالجة‬‫هذه‬‫المخاطر‬‫المنظمة‬ ‫أنحاء‬ ‫جميع‬ ‫في‬‫وتنسيق‬ ‫تحديد‬ ‫في‬ ‫المساعدة‬‫و‬ ،‫المخاطر‬
‫ي‬‫مركز‬ ‫بسجل‬ ‫االحتفاظ‬‫و‬ ‫المختلفة‬ ‫المهام‬ ‫بين‬ ‫المشتركة‬‫للمخاطر‬.
‫إطار‬ ‫لها‬ ‫المنظمة‬ ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫ة‬‫ر‬‫اإلشا‬ ‫وتجدر‬‫هيكل‬ ‫أو‬(Framework‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫احد‬‫و‬ )
‫وهو‬ ‫المؤسسية‬( ‫السياسات‬ ‫يقدم‬policies( ‫اءات‬‫ر‬‫اإلج‬‫و‬ )procedures‫التنظيمية‬ ‫تيبات‬‫ر‬‫الت‬‫و‬ )
‫المختلفة‬ ‫مستوياتها‬ ‫وفي‬ ‫المنظمة‬ ‫اء‬‫ز‬‫أج‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫بإدماج‬ ‫تقوم‬ ‫التي‬30
‫المنظمة‬ ‫ولكن‬ ،
‫عمليات‬ ‫لها‬(Processes)‫ومخت‬ ‫متعددة‬‫نشاطها‬ ‫طبيعة‬ ‫حسب‬ ‫لفة‬،‫للمخاطر‬ ‫عمليات‬ ‫فهناك‬
‫المالية‬ ‫للمخاطر‬ ‫وعمليات‬ ،‫التسويقية‬.‫وهكذا‬ ‫الطبيعية‬ ‫للمخاطر‬ ‫وعمليات‬ ،
2-5-4‫المخاطر‬ ‫ة‬‫إدار‬ ‫عملية‬(Risk management process:)
( ‫العملية‬Process‫من‬ ‫سلسلة‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫عبا‬ ‫هي‬ )‫المتتابع‬ ‫األنشطة‬‫ة‬‫إلى‬ ‫تهدف‬ ‫التي‬ ‫المتداخلة‬‫و‬
‫أو‬ ‫خدمات‬ ‫أو‬ ‫سلع‬ ‫شكل‬ ‫في‬ ‫بائن‬‫ز‬‫ال‬ ‫وتوقعات‬ ‫حاجات‬ ‫تشبع‬ ‫مخرجات‬ ‫إلى‬ ‫المدخالت‬ ‫تحويل‬
‫نتائج‬ ‫أو‬ ‫معلومات‬31
.،‫المنظمة‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫من‬ ‫أ‬‫ز‬‫يتج‬ ‫ال‬ ً‫ء‬‫جز‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫وعملية‬
‫لتناسب‬ ‫مفصلة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬‫و‬ ،‫الممارسات‬‫و‬ ‫الثقافة‬ ‫في‬ ‫ومتأصلة‬.‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫اإلنتاجية‬ ‫العمليات‬
‫وتمث‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫ل‬(Risk Management Process)‫ي‬‫الفقر‬ ‫العمود‬‫اصفة‬‫و‬‫لم‬‫اآليزو‬
ISO 31000،‫و‬‫مجملها‬ ‫في‬ ‫تشكل‬‫ال‬‫ات‬‫و‬‫خط‬‫المنطقية‬‫إل‬‫ال‬ ‫ة‬‫ر‬‫دا‬‫م‬‫خ‬‫ا‬‫طر‬‫ات‬‫ر‬‫دا‬‫ا‬‫و‬ ‫وحدات‬ ‫في‬
،‫المختلفة‬ ‫المنظمة‬‫و‬‫تتكون‬‫من‬‫سبع‬‫ة‬‫عية‬‫فر‬ ‫بنود‬:‫التالي‬ ‫النحو‬ ‫على‬32
‫أ‬.‌( ‫السياق‬ ‫تاسيس‬Establish the context).
‫ب‬.‌‫المخاطر‬ ‫قياس‬ ‫معايير‬ ‫وضع‬(Risk criteria).
‫ج‬.‌‫المخاطر‬ ‫تحديد‬(Risk identification).
‫د‬.‌‫المخاطر‬ ‫تقدير‬(Risk assessment:‫هي‬ ‫عية‬‫فر‬ ‫ات‬‫و‬‫خط‬ ‫من‬ ‫وتتكون‬ )
-‫التعرف‬( ‫الخطر‬ ‫على‬Risk identification)،
-‫تحليل‬( ‫الخطر‬Risk analysis)،
-‫تقييم‬( ‫الخطر‬Risk evaluation)
‫ه‬.‌‫المخاطر‬ ‫معالجة‬(risk treatment.)
‫و‬.‌‫قابة‬‫ر‬‫ال‬( ‫اجعة‬‫ر‬‫الم‬‫و‬Monitoring and Review).
‫ز‬.( ‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫تسجيل‬Recording the process.)
( ‫الشكل‬‫و‬4‫يوض‬ )‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫بنود‬ ‫ح‬(Risk management process)ً‫ا‬‫وفق‬
‫اصفة‬‫و‬‫لم‬‫اآليزو‬‫القياسية‬(ISO 31000:2009:)

20. 17
( ‫شكل‬4)‫ال‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬‫م‬‫خ‬‫ا‬( ‫اصفة‬‫و‬‫للم‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫طر‬ISO 31000:2009:)
Source: ISO 31000, Risk management — Principles and guidelines, p 41
:‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫لبنود‬ ‫تفصيل‬ ‫يلي‬ ‫وفيما‬
‫أ‬-‫ة‬‫االستشار‬‫و‬ ‫اصل‬‫و‬‫الت‬: Communication and consultation
‫أو‬ ‫المساهمين‬ ‫من‬ ‫كان‬ ‫اء‬‫و‬‫س‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫مع‬ ‫اصل‬‫و‬‫الت‬ ‫من‬ ‫بد‬ ‫ال‬ ‫للعملية‬ ‫التخطيط‬ ‫عند‬
‫بالشركة‬ ‫العاملين‬ ‫أو‬ ‫المكتتبين‬‫بالمخاطر‬ ‫تتأثر‬ ‫أو‬ ‫في‬ ‫تؤثر‬ ‫التي‬‫و‬ ‫القانونية‬‫و‬ ‫قابية‬‫ر‬‫ال‬ ‫الجهات‬ ‫أو‬
:‫التالي‬ ‫النحو‬ ‫على‬ ‫العملية‬ ‫هذه‬ ‫تصاحب‬ ‫التي‬
‫الخا‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫مع‬ ‫ة‬‫ر‬‫االستشا‬‫و‬ ‫اصل‬‫و‬‫الت‬‫كل‬ ‫عبر‬ ‫يتم‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫الداخليين‬‫و‬ ‫رجيين‬
.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫احل‬‫ر‬‫م‬
، ‫نفسها‬ ‫المخاطر‬ ‫نحو‬ ‫موجهة‬ ‫تكون‬ ‫ة‬‫ر‬‫مبك‬ ‫مرحلة‬ ‫في‬ ‫ة‬‫ر‬‫االستشا‬‫و‬ ‫اصل‬‫و‬‫للت‬ ‫خطط‬ ‫تطوير‬
.‫ومعالجتها‬ ، ‫أخذها‬ ‫تم‬ ‫التي‬ ‫المقاييس‬ ، ‫تداعياتها‬ ، ‫أسبابها‬
:‫تشمل‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫ي‬‫االستشار‬ ‫يق‬‫ر‬‫الف‬ ‫منهجية‬
i.‫س‬ ‫ة‬‫ر‬‫بصو‬ ‫السياق‬ ‫تحديد‬‫ليمة‬
ii.‫بها‬ ‫األخذ‬‫و‬ ‫فهمها‬ ‫تم‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬ ‫اهتمامات‬ ‫أن‬ ‫من‬ ‫التأكد‬

21. 18
iii..‫معقولة‬ ‫يقة‬‫ر‬‫بط‬ ‫تحديدها‬ ‫تم‬ ‫المخاطر‬ ‫أن‬ ‫من‬ ‫التأكد‬
iv.‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إلدا‬ ‫مختلفة‬ ‫ات‬‫ر‬‫خب‬ ‫جلب‬
v.‫المخاطر‬ ‫معايير‬ ‫تحديد‬ ‫عند‬ ‫مختلفة‬ ‫نظر‬ ‫بوجهات‬ ‫األخذ‬
vi.‫المعالجة‬ ‫لخطة‬ ‫الدعم‬‫و‬ ‫التفويض‬ ‫تأكيد‬
vii.‫ع‬ ‫خالل‬ ‫التغيير‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫يز‬‫ز‬‫تع‬‫المخاطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫ملية‬
viii.‫الداخلي‬‫و‬ ‫الخارجي‬ ‫اصل‬‫و‬‫الت‬ ‫تطوير‬‫و‬‫ات‬‫ر‬‫االستشا‬ ‫خطة‬.
‫ب‬-‫السياق‬ ‫تأسيس‬(Establish the context:)
‫تح‬ ‫وهي‬‫ت‬‫على‬ ‫وي‬‫جي‬‫الخار‬ ‫السياق‬ ‫تأسيس‬‫و‬‫الداخلي‬ ‫السياق‬‫للعملية‬‫و‬‫الخطر‬ ‫معايير‬ ‫تحديد‬
(Risk criteria)‫أه‬ ‫بتفصيل‬ ‫المنظمة‬ ‫تقوم‬ ‫السياق‬ ‫تأسيس‬ ‫وعند‬ ،‫اضحة‬‫و‬ ‫بنود‬ ‫في‬ ‫دافها‬،
‫كما‬ ، ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عند‬ ‫الحسبان‬ ‫في‬ ‫أخذها‬ ‫يجب‬ ‫التي‬ ‫الداخلية‬‫و‬ ‫الخارجية‬ ‫المعالم‬ ‫يف‬‫ر‬‫بتع‬ ‫وتقوم‬
.‫العملية‬ ‫لبقية‬ ‫الخطر‬ ‫ومعايير‬ ‫المجال‬ ‫بتحديد‬ ‫تقوم‬
( ‫الخارجي‬ ‫السياق‬External Context)‫لتحقيق‬ ‫المنظمة‬ ‫تسعى‬ ‫التي‬ ‫الخارجية‬ ‫البيئة‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫عبا‬
‫فيها‬ ‫أهدافها‬‫اهتمامات‬‫و‬ ‫أهداف‬ ‫أن‬ ‫من‬ ‫التأكد‬ ‫على‬ ‫يساعد‬ ‫ألنه‬ ً‫ا‬‫مهم‬ ‫يكون‬ ‫السياق‬ ‫وفهم‬ ،
.‫الخطر‬ ‫معايير‬ ‫تطوير‬ ‫عند‬ ‫الحسبان‬ ‫في‬ ‫أخذها‬ ‫تم‬ ‫قد‬ ‫الخارجيين‬ ‫المصلحة‬ ‫أصحاب‬
( ‫الداخلي‬ ‫السياق‬ ‫أما‬Internal Context‫فهو‬ )‫المنظمة‬ ‫تسعى‬ ‫التي‬ ‫الداخلية‬ ‫البيئة‬ ‫عن‬ ‫ة‬‫ر‬‫عبا‬
‫إدا‬ ‫عملية‬ .‫فيها‬ ‫أهدافها‬ ‫لتحقيق‬‫المنظمة‬ ‫ثقافة‬ ‫مع‬ ‫ومتماشية‬ ‫متسقة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬
‫على‬ ‫يؤثر‬ ‫المنظمة‬ ‫داخل‬ ‫شيء‬ ‫كل‬ ‫هو‬ ‫الداخلي‬ ‫السياق‬‫و‬ .‫اتيجياتها‬‫ر‬‫است‬‫و‬ ‫وهيكلها‬ ‫وعملياتها‬
.‫الخطر‬ ‫عملية‬ ‫المنظمة‬ ‫بها‬ ‫تدير‬ ‫التي‬ ‫يقة‬‫ر‬‫الط‬
‫كما‬‫معايير‬ ‫بتحديد‬ ‫تقوم‬ ‫أن‬ ‫المنظمة‬ ‫على‬ ‫يجب‬‫الخطر‬(Risk Criteria)‫التي‬‫يت‬‫م‬‫استخدامها‬
‫الخطر‬ ‫داللة‬ ‫مستوى‬ ‫لتقييم‬‫قبوله‬ ‫ودرجة‬.‫الشركات‬ ‫أن‬ ‫كما‬‫أن‬ ‫يجب‬‫تقوم‬‫غبتها‬‫ر‬ ‫حجم‬ ‫بتحديد‬
( ‫ة‬‫ر‬‫المخاط‬ ‫في‬Risk Appetite)،‫لقبول‬ ‫المنظمة‬ ‫استعداد‬ ‫مقدار‬ ‫بأنها‬ ‫المخاطر‬ ‫غبة‬‫ر‬ ‫وتعرف‬
‫زمنية‬ ‫نقطة‬ ‫أي‬ ‫في‬ ، ‫لها‬ ‫التعرض‬ ‫أو‬ ، ‫تحملها‬ ‫أو‬ ، ‫المخاطر‬.
‫السياق‬‫و‬ ‫للمنظمة‬ ‫الخارجي‬ ‫للسياق‬ ‫دقيقة‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬ ‫على‬ ‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫الخطر‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬ ‫عملية‬ ‫وتعتمد‬
‫قدر‬ ‫يتطلب‬ ‫وذلك‬ ‫ومعالجتها‬ ‫وتقييمها‬ ‫وتحليلها‬ ‫المحتملة‬ ‫المخاطر‬ ‫على‬ ‫التعرف‬ ‫ثم‬ ‫ومن‬ ‫الداخلي‬
.‫المعلومات‬ ‫من‬ ‫كبير‬
‫ج‬-( ‫المخاطر‬ ‫وتقييم‬ ‫تقدير‬Risk Assessment:)
‫ال‬ ‫تقدير‬ ‫عملية‬ ‫تحتوي‬‫ثالث‬ ‫على‬ ‫مخاطر‬‫ة‬‫وتقييم‬ ، ‫الخطر‬ ‫وتحليل‬ ، ‫الخطر‬ ‫تحديد‬ ‫هي‬ ‫احل‬‫ر‬‫م‬
( ‫على‬ ‫التعرف‬ ‫هو‬ ‫احل‬‫ر‬‫الم‬ ‫هذه‬ ‫أول‬‫و‬ .‫الخطر‬Identification)‫عل‬ ‫العثور‬ ‫أو‬‫يه‬،‫و‬‫به‬ ‫ار‬‫ر‬‫االق‬
‫ووصفه‬.‫أسبابها‬‫و‬ ‫األحداث‬‫و‬ ، ‫التأثير‬ ‫مناطق‬ ، ‫الخطر‬ ‫مصدر‬ ‫تحدد‬ ‫أن‬ ‫المنظمة‬ ‫على‬ ‫ويجب‬