Prezentacja z webniarium z 21 stycznia 2016 dotyczącego nowego podejścia organów podatkowych do kontroli. Nagranie webinarium na stronie: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/jednolity-plik-kontrolny-poznalismy-pierwsze-szczegoly.html

1. Jednolity Plik Kontrolny
– poznaliśmy pierwsze
szczegóły struktur
– co z nich wynika dla
podatników?
www.pwc.com
21 stycznia2016 r.

2. PwC
Agenda
2PwC
1. Jednolity Plik Kontrolny – podstawowe zagadnienia
2. Co kryją struktury JPK?
3. Jak dostosować się do nowych wymagań?
4. Wątpliwości i pytania związane z JPK

3. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
- informacje podstawowe
3

4. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– podstawowe zagadnienia
4
Celem wprowadzenia JPK jest usprawnienie oraz pogłębienie procesukontroli
podatkowej i skarbowej oraz identyfikacja kluczowychobszarów niezgodności
raportowania podatkowego.
JPK przyniosło znacznekorzyściwładzom skarbowymw państwach, w których to
rozwiązanie zostało wdrożone.Największe korzyścizaobserwowano w takich
obszarach, jak:
• ograniczenie kosztów iczasu trwania kontroli(możliwość prowadzenia kontroli
zdalnie i na odległość);
• nieprawidłowościokreślane na całej próbie – większa skuteczność;
• możliwość prowadzenia kontrolina stykukilkupodatków (np. porównanie CIT
z VAT).
Koncepcja JPK funkcjonujena świecie wdwóch modelach – na żądanie oraz
obowiązkowego okresowego dostarczania danychwładzom skarbowym.
TechnologicznieJPK oparty jest o plik w formacie .xml (zgodnie ze standardem
OECDSAFT 2.0).
Podatnicy będą przesyłać plik na bramkę Ministerstwa Finansów lub w przypadku
dużych wolumenów danych, przekazywać go władzom skarbowym na
zewnętrznym nośnikudanych(np. płyta DVD, pendrive).
Dlaczego?
Jak?
?? ?
?
?
?
? ?
?
?
?

5. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– podstawowe zagadnienia
5
Obowiązek generowania JPK dotyczyć będzie:
Począwszy od1.07.2016 ≥ 250 lub > 50 mln EUR
Począwszy od1.07.2018 ≥ 9 lub > 2 mln EUR
Raportowaniu podlegać będą księgipodatkowepodatnika.
Przez księgi podatkowe rozumie się: księgirachunkowe, podatkową księgę
przychodów i rozchodów, ewidencje irejestry, do których prowadzenia, do celów
podatkowych, na podstawieodrębnychprzepisów, obowiązanisą podatnicy.
JPK wprowadzone zostało zmianą do ustawy Ordynacja Podatkowa– nowy art.
193a
Kto?
Podstawa
prawna?
Co?
?
?
?
?
?

6. PwC
Ankieta – Pytanie 1
6
Czy rozpoczęliście Państwo prace mające na celu dostosowanie Państwa
przedsiębiorstwa do wymagań dotyczących JPK?
a) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy, w których znajdują się dane
b) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy i rozpoczęliśmy mapowanie danych
c) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy i rozpoczęliśmy mapowanie danych
oraz mamy koncepcję,jak generować JPK
d) Nie, ale zamierzamy rozpocząć prace w najbliższym czasie
e) Nie, prace rozpoczniemy dopiero po ukazaniu się ostatecznych
struktur JPK i przepisów wykonawczych

7. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
- Co kryją struktury JPK?
7

8. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktury
8
W dniu 23 grudnia 2015 r. na stronach Ministerstwa Finansów pojawiła siętestowa wersja JPK.
Zamieszczony na stronach MF testowywzór JPKskłada się
z 7 struktur:
Struktura 1- Księgi rachunkowe
Struktura 2 - Wyciągi bankowe
Struktura 3- Magazyn
Struktura 4 - Ewidencje zakupu i
sprzedaży VAT
Struktura 5 - Faktury VAT
Struktura 6 - Podatkowa księga
przychodówi rozchodów
Struktura 7 - Ewidencja przychodów
Rodzaje
sekcji
JPK
Nagłówek
Powtarzalnasekcja,
zawierającadanem.in.
o dostawcysystemuoraz okresieza
jaki przygotowanyjest plik.
Pozycje
merytoryczne
Pozycjedotyczące
wartościz ksiąg podatkowych
oraz dowodów księgowych
Sumy kontrolne
Wszystkie plikizawierają
wartościkontrolne, które
obliczanesą jako liczbawierszy
oraz dwielubjednawartość
sumy charakterystycznej
dla danego typu
dokumentu

9. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktura Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
W strukturze Ewidencja zakup i
sprzedaż VAT znajdują się informacje
dotyczące transakcji ujmowanych w
ewidencji prowadzonej dla potrzeb
VAT – nie tylko dane, które zazwyczaj
można znaleźć w rejestrze VAT.
Wątpliwości pojawiły się co do pól:
- Wartość zakupów
nieopodatkowanych
- Data wpływu faktury VAT
- Nr dokumentu
9

10. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktura Magazyn
10
W strukturze Magazyn znajdują się
informacje dotyczące transakcji
przyjęcia z zewnątrz, wydania na
zewnątrz oraz rozchodu
wewnętrznego.
Struktura charakteryzuje się dużą
szczegółowością,przykładowo:
- cena jednostkowatowaru
- numer faktury lub specyfikacji
dotyczącej przyjętego
towaru/materiału
Sekcje tej struktury, oprócz nagłówka
nie są wymagalne tj. jeśli w danym
okresie nie mieliśmy danego typu
transakcji, nie musimy wypełniać
danej sekcji.

11. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktura Faktury VAT
11
Struktura służąca do raportowania
informacji o fakturach sprzedażowych
w danym okresie.
Wątpliwości i pytania rodzą:
- Dane dotyczące przebiegu
pojazdów oraz liczby roboczych
godzin nowego środka transportu
w przypadku WDT
- Brak informacji o fakturach
korygujących i dokumentach
zrównanych z fakturami

12. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktura Wyciągi bankowe
12
Struktura, w której wskazywane będą
salda wyciągu bankowego wraz ze
szczegółowymi zapisami (wierszami) z
wyciągu bankowego dla rachunków
prowadzonych przez podatników.

13. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktura Księgi rachunkowe
13
W strukturze Księgi rachunkowe będą
przedstawiane informacje dotyczące
przede wszystkim zestawienia obrotów i
sald oraz dziennika księgi głównej.
Z założenia powinny znaleźć się w tym
pliku dane transakcyjne na poziomie
pojedynczej transakcji. Dane transakcyjne
powinny uzgodnić się do sald kont w
uwzględnionej w pliku obrotówce.
Wątpliwości i pytania rodzą takie pola
jak:
- DataOperacji i DataDowodu
- OpisOperacji a OpisWierszaWinien i
OpisWierszaMa

14. PwC
Ankieta – Pytanie 2
14
W systemie finansowo-księgowym jakiego producenta prowadzona
jest księga główna Państwa przedsiębiorstwa?
a) SAP
b) ORACLE (w tym JDE i PeopleSoft)
c) Microsoft
d) SAGE
e) Comarch
f) IFS
g) Inne (m.in., BPSC, Exact, CleAR, InsERT, Asseco, Epicor, ODL,
PC Guard, Sente, Simple, Streamsoft, Infor, Unit4 TETA,
Macrologic, BAAN itp..)

15. PwC
Ankieta – Pytanie 3
15
Z ilu systemów transakcyjnych, billingowych, magazynowych i
finansowych będą pochodziły dane, które będą przedmiotem
raportowania JPK?
a) 1-3
b) 4-6
c) 7-10
d) powyżej 10
e) nie wiem

16. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
- Jak dostosować się do nowych
wymagań?
16

17. PwC
1 2 3 4 5
Jednolity Plik Kontrolny
- Jak dostosować się do nowych wymagań?
17
Identyfikacja
systemów IT
Sporządzenie
listy systemów
i danych
Mapowanie Testowanie
danych
• Sporządź listęsystemów
i przyporządkujdo nich
dane z JPK.
• Na gotowymJPK testuj
dane podkątem
kompletnościoraz
poprawności
merytorycznej.
• Zidentyfikujsystemy
pod kątemzawartości
danych z perspektywy
poszczególnych
struktur.
• Zbuduj koncepcję
raportowaniaJPK
• Zdecydujczy będziesz
modyfikował system/
systemy czy zastosujesz
rozwiązaniezewnętrzne.
• Przygotuj mapowanie
pól JPKna danez
systemów.
• Zidentyfikuj, czy
istniejąraporty/
ekstrakty, którymidane
te możesz pozyskać.
Generowanie
JPK

18. PwC
Wątpliwości i pytania związane z JPK
18

19. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– wątpliwości i pytania związane z JPK
jpk@mf.gov.pl
19
26 stycznia 2016 r.

20. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– wątpliwości i pytania związane z JPK
Przykładowe pytania, któremogą się pojawić w związku z pojawieniem sięstruktur JPK
1. Kiedy można spodziewać się finalnychwersjistrukturJPK?
2. Czy MF pracuje nadinnymi/dodatkowymi strukturami?
3. Czy struktury JPK mogą zmieniać się wczasie?
4. Czy podatnicy będą zobowiązani do przesyłania danychzgodnie ze strukturami JPK
dotyczących transakcji sprzed1 lipca 2016 r.?
5. Czy w ramach JPK wszystkie pola są obowiązkowe?
6. Co w przypadku jeśli część danych wymaganychwJPK znajduje się poza systemem(np. w
Excelu)?
7. W jaki sposób będzie przekazywanyplik JPK organom kontrolnym?
8. Jaki czas będzie miał podatnik na przedstawienie plikówJPK?
9. Czy spółki wchodzące w składPGK, ale niespełniające definicjidużegoprzedsiębiorstwa
powinny generować pliki JPK?
10. Czy przepisy o JPK mają zastosowanie do oddziału podmiotu zagranicznego prowadzącegow
Polsce działalność?
20

21. PwC
Kontakt
marcin.sidelnik@pl.pwc.com
+48 502 184 961
PwC
marcin.madej@pl.pwc.com
+48 502 184 296
Marcin Sidelnik
Dyrektor
Marcin Madej
Starszy Menedżer
21

22. PwC 22
Dziękuję za uwagę
© 2016 Pw C Polska Sp. z o.o.
Powyższa prezentacja została przygotowana wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnychi nie stanowi porady
w rozumieniu polskich przepisów. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji
zawartych w tej prezentacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. Nie gwarantujemy (w sposób
wyraźny, ani dorozumiany) prawidłowości, ani dokładności informacji zawartych w naszej prezentacji. Ponadto,
w zakresie przewidzianym przez prawo polskie, PwC Polska Sp. z o.o., jej partnerzy, pracownicy, ani
przedstawiciele nie podejmują wobec Państwa żadnych zobowiązań oraz nie przyjmują na siebie żadnej
odpowiedzialności – ani umownej, ani z żadnego innego tytułu – za jakiejkolwiek straty, szkody ani wydatki,
które mogą być pośrednim lub bezpośrednim skutkiem działania podjętego na podstawie informacji zawartych
w naszej prezentacji lub decyzji podjętych na podstawie tej prezentacji.