Podnikatel - první rok podnikání

1. JAK ZAČÍT PODNIKAT
2. kurz projektu „Začátek
ve svém“
Daně a účetnictví
Jarmila Prokopová
Ing. Kamil Hýbner
P3 – People, Planet, Profit o.p.s.

2. Obsah kurzu
1. OSVČ a úřady, 1.rok podnikání
2. Daňová soustava ČR a jednotlivé daně
3. Daňová evidence
4. Přiznání k DPFO a přehledy ZP a SP
5. Účetnictví (podvojné)
6. Mzdové účetnictví
7. Diskuse, závěr, hodnocení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

3. Zaměření kurzu
Ženy, občanky
 jiné země než ČR, nečlenské země EU
 některé ze zemí bývalého Sovětského svazu
 Ukrajina, Bělorusko, Arménie, Rusko, Kazachstán,
Azerbajdžán, Čečensko
 jiných zemí
 Maďarsko, Rumunsko
 v ČR
 s trvalým pobytem budoucí
 azylem podnikatelky
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

4. Je cizinec s trvalým pobytem rezident ČR?
 Postavení rezidenta získá jen ten cizinec, který žádá o
trvalý pobyt a zároveň splňuje následující podmínky:
 pobývá pět let nepřetržitého pobytu na území
 nenarušil závažným způsobem veřejný pořádek nebo
neohrozil bezpečnost našeho či jiného členského
státu EU
 prokázal zajištění prostředků k trvalému pobytu
 takový cizinec získá postavení rezidenta současně s
trvalým pobytem, tj. policie mu v jednom rozhodnutí
udělí povolení k trvalému pobytu a přizná postavení
rezidenta
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

5.  Postavení rezidenta ale mohou získat i cizinci s již
uděleným trvalým pobytem, pokud splňují výše
uvedené podmínky a písemně o to požádají. (tj.
rezidentství nemůže být přiznáno cizinci, který žádá o
trvalý pobyt z humanitárních důvodů, protože není
splněna pětiletá podmínka. Cizinec tedy získá pouze
trvalý pobyt a po uplynutí potřebné doby na žádost
získá postavení rezidenta.)
Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz
podnikatelky ne/rezidentky ČR
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

6. Můžete být rezidentem více států?
 REZIDENTSTVÍ
 legislativa ČR – Zákon o daních z příjmů
 Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění
 OBJEKTIVNÍ SKUTEČNOSTI
 Byt, více než 183 dní strávených v dané zemi, úmysl
se zde zdržovat …
 Registrace ve spolcích, firmách, neodhlášení z
pojistného systému …
 DAŇOVÝ DOMICIL
 určení země konečného rezidentství
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

7. Tři typy cizinců v režimu zákona o azylu
 žadatelé o mezinárodní ochranu
 nutno prokázat individuální pronásledování; často oběti
mučení, krutého či ponižujícího zacházení; strastiplná cesta
do ČR; děti – svědci
 azylanti
 prokázáno pronásledování z rasových, národnostních,
náboženských, politických důvodů či z důvodů příslušnosti k
určité sociální skupině
 osoby požívající doplňkovou ochranu
 neprokázáno individuální pronásledování, ale hrozí vážná
újma ( válka, hladomor)
Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz
Podnikatelky „azylanti“
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

8. JAK ZAČÍT PODNIKAT
2. kurz projektu „Začátek ve svém“
Daně a účetnictví
OSVČ a ÚŘADY
1. ROK PODNIKÁNÍ
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

9. Podnikatelka a úřední kolečko
Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská)
30 15 správa sociálního
zabezpečení 8
OSSZ, PSSZ 20
Živnostenský úřad
ŽÚ 15
Zdravotní pojišťovny
CRM, Czech POINT VZP, ZPMV, OZP,
VOZP … 8
Úřad práce ÚP další např. Kooperativa, OR,
8
3 KHS (OHS) …
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

10. Zdravotní pojišťovny - přehled
Kód Pojišťovna www
111 Všeobecná zdravotní pojišťovna České www.vzp.cz
republiky
201 Vojenská zdravotní pojišťovna www.vozp.cz
205 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna www.cpzp.cz
207 Oborová zdravotní pojišťovna zaměstnanců www.ozp.cz
bank, pojišťoven a stavebnictví
209 Zaměstnanecká pojišťovna škoda www.zpskoda.cz
211 Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR www.zpmv.cz
213 Revírní bratrská pokladna Zdravotní www.rbp-zp.cz
pojišťovna
217 Zdravotní pojišťovna Metal-Aliance www.zpma.cz
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

11. Zdravotní pojišťovny - registrace a změny
 Registrace do 8 dní
 od zahájení nebo ukončení podnikání (viz CRM)
 sankce za nesplnění až do 10 000 Kč
 Změny do 8 dní
 změny jména, příjmení, trvalého pobytu,
obchodního jména, sídla nebo místa podnikání,
identifikačního čísla, čísla BÚ
 změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a
výdajích
 sankce za nesplnění až do 50 000 Kč
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

12. Zdravotní pojišťovny - registrace a změny
 Změna zdravotní pojišťovny
 1 za 12 měsíců, k 1.1. n.r., přihlášku podat
nejpozději 6 měsíců předem
 Příklad: Chcete změnit ZP k 1.1.2013, přihlášku
musíte podat do 30.6.2012
 Přihlášku podáte 3.7.2012, změna zdravotní
pojišťovny proběhne až k 1.1.2014
Zákon č. 48/1997 Sb., o zdravotním pojištění
Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

13. Podnikatelka a platby ZP v 1.roce
do 8.dne n.m.
Minimální měsíční záloha
Zdravotní pojištění 1.697 Kč
 OSVČ i v prvním roce podnikání (2012) může
platit vyšší měsíční zálohy a to až do maximální
výše 20.361 Kč (musí, pokud si navýší důchodové
pojištění)
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ ZPoj
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

14. Podnikatelka a platby ZP v 1.roce
 zálohy nemusí platit OSVČ, která
 byla nemocná nebo pobírala PPM
 je současně zaměstnaná, zaměstnání je
hlavním zdrojem příjmů ze kterých je
odváděno ZP alespoň z 8000 Kč minim. VZ
 je poživatelem některého z důchodů §7 odst.1
zákona č. 48/1997 Sb.
 pečuje alespoň o 1 dítě do 7 let věku nebo o 2
děti do 15 let věku §3a odst.3 zákona č.592/1992 Sb.
 a to za kalendářní měsíce, ve kterých skutečnosti trvaly
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

15. Česká správa sociálního zabezpečení
 Ústředí Praha 5, Křížová 25, www.cssz.cz
 Od 5/2012 možnost osobních konzultací po
objednání na tel.čísle +420 257 062 869
 Místní příslušnost podle bydliště
 PSSZ– Pražská správa sociálního zabezpečení
 OSSZ – Okresní správa sociálního zabezpečení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

16. OSSZ (PSSZ) - registrace a změny
 Registrace do 8 dne n.m.
 od zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné
činnosti (SVČ) nebo spolupráce při SVČ
 ode dne, kdy jí byl pozastaven výkon samostatné
činnosti
 lze splnit prostřednictvím CRM (centrálního
registračního místa)
 sankce za nesplnění povinností až do výše 10 000 Kč
Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, Zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském
pojištění, Zákon č. 100/1988 Sb., o sociálním zabezpečení, Zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném
na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, Zákon č. 582/1991 Sb., o
organizaci a provádění sociálního zabezpečení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

17. OSSZ (PSSZ) - registrace a změny
 Změny do 8.dne n.m.
 změny jména, příjmení, trvalého pobytu,
obchodního jména, sídla nebo místa podnikání,
identifikačního čísla, čísla bankovního účtu (je-li z
něj placeno pojistné)
 Změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a
výdajích
 sankce za nesplnění povinností až do výše 50 000 Kč
 Přihláška k nemocenskému pojištění kdykoli
 dobrovolná účast
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

18. Podnikatelka a platby SP v 1.roce
od 1.dne n.m. Minimální měsíční Hlavní činnost Vedlejší
zálohy na činnost
do 20.dne n.m. SP 1.836 Kč 735 Kč
!!! Nemocenské pojištění 115 Kč -
 limit pro vedlejší činnost je 60.329 Kč (daňový základ,
event. příjem po odpočtu vynaložených výdajů)
 vyšší zálohy než minimální si volí OSVČ a to až do maxima:
SP (důchodové poj.) 29.361 Kč, nemocenské poj. 2.313 Kč
 nemocenské pojištění zaniká, pokud není uhrazeno v
termínu, OSVČ musí opětovně podat přihlášku
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ OSSZ (PSSZ)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

19. Česká daňová správa
 www.cds.mfcr.cz
 Místní příslušnost správce daně - FÚ
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

20. FÚ registrace k DPFO a její změny
 Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ)
 Registrace do 30 dní (§ 125 DŘ)
 u ohlašovacích živností – den ohlášení živnosti,
 u koncesovaných živností – den, kdy rozhodnutí
o udělení koncese nabylo právní moci,
 u zahraničních fyzických osob, které se povinně
zapisují do obchodního rejstříku – den zápisu
do tohoto rejstříku,
 u právnických osob, které vznikají až zápisem
do příslušného rejstříku – den zápisu do tohoto
rejstříku.
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

21. FÚ registrace k DPFO a její změny
 nutné doplnění registrace učiněné prostřednictvím
CRM
 Číslo běžného účtu
 Plná moc k zastupování (daňovým poradcem, účetní
firmou)
 Registraci k dalším daním (DSIL, DPH …)
 Oznámení změn do 15 dní
 nové živnostenské oprávnění, zřízení nebo zrušení
provozovny, změně jména, příjmení, změně obchodní firmy,
názvu, změně adresy, změně doručovací adresy, změně
statutárních orgánů, zániku živnostenského oprávnění apod.
(§ 128 DŘ)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

22. Podnikatelka a daně – jaké a kdy ?
 DPFO-ZČ - Daň z příjmů FO závislé činnosti
(mzdy)
20.dne n.m., 1.3. (20.3.) n.r.
 DSIL – Daň silniční
15. 4., 15. 7., 15.10., 15.12., 15.1.n.r.
 DPH - Daň z přidané hodnoty
25. dne n.čtvrt. čtvrtletní plátci
25. dne n.m. měsíční plátci
 DPFO – Daň z příjmů FO 1.4. n.r.
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

23. Podnikatelka a daně – komu a jak ?
 Komu?
 správci daně v místě trvalého pobytu
 Jak?
 Přiznání podat fyzicky na podatelnu nebo
elektronicky
 Platby bezhotovostně z BÚ nebo poštovní
poukázkou typu a vždy v české měně
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

24. Podnikatelka a daně – kam?
 na BÚ správce daně, který se skládá z:
 předčíslí - různé podle typu daně
 matriky – je pro každý FÚ jiná
 kódu banky – vždy 0710 (ČNB)
 Se správnými symboly !
 VS = kmenová část DIČ (RČ, IČ u PO = totožnost
daňového subjektu)
 KS = 1148 (BÚ), 1149 (pošt.poukázky)
 SS = určité případy
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

25. Platby daní – vybrané matriky a daně
 Vybrané matriky FÚ:
 Brno I 97629621 Praha 1 7625011
 České Budějovice 7629231 Plzeň 7629311
 Vybraná předčíslí účtů FÚ (jednotlivých typů daní):
 705- DPH
 748- Daň silniční
 7720- Daň z příjmů FO – vybíraná srážkou podle zvláštní sazby
 721- Daň z příjmů FO podávajících přiznání
 713- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků
 7704- Daň z příjmů PO
vzor: 748-97629621/0710
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ FÚ

26. Nově registrovaná podnikatelka a
její identifikace – IČO, DIČ, VS
IDENTIFIKACE
 ŽÚ
 IČO, číslo osvědčení vydaného oprávnění
 OSSZ
 VS pro platby SP a VS pro platby nemoc. poj.
 ZP
 VS pro platby ZP
 FÚ
 DIČ (CZ-RČ u FO, IČ u PO)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

27. Veřejné databáze
 ARES - wwwinfo.mfcr.cz/ares
údaje z veřejných databází na jednom místě
 OR – obchodní rejstřík
 RES – rejstřík ekonomických subjektů
 RŽP – rejstřík živnostenského podnikání
 CEDR – centrální registr příjemců pomoci (dotací)
 rejstřík plátců DPH, SD (spotřební daně)
 OSS – rejstřík občanských sdružení a spolků
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

28. Zálohy OSVČ v 1.roce podnikání
Minimální měsíční Hlavní činnost Vedlejší
zálohy na činnost
Sociální pojištění (SP) 1.836 Kč 735 Kč
Nemocenské pojištění 115 Kč -
Zdravotní pojištění (ZP) 1.697 Kč -
měsíčně celkem 3.648 Kč 735 Kč
7-12/2012 celkem 21.888 Kč 4.410 Kč
+ případné platby záloh daně silniční (čtvrtletně)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

29. OSVČ zaměstnavatelem kolečko
Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská)
20 správa sociálního
zabezpečení
OSSZ, PSSZ 8
Úřad práce ÚP
Zdravotní pojišťovny
VZP, ZPMV, OZP, VOZP
8
30 let
uchovávat Závodní lékař
Mzdové listy Kooperativa
zaměstnanců
KHS (OHS) … více samostatný blok Mzdy
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

30. Formuláře a tiskopisy
 Státní Komerční 
 www.cssz.cz – oblast www.sevt.cz – fyzické
SP (DP) tiskopisy, které lze
 www.vzp.cz – oblast ZP zakoupit v papírnictví
 cds.mfcr.cz – oblast
 Free
daní
 Fakturace - idoklad
 portal.mpsv.cz –
 KALKULAČKY
zaměstnavatel a ÚP
 Čistá mzda
 Cestovní náhrady
Čtěte POUČENÍ a POKYNY k vyplnění přiznání 
Používejte manuály pro uživatele 
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

31. 1.rok podnikání - shrnutí
 víte
KDY a CO
 MUSÍTE
 UDĚLAT termíny DIÁŘ
 z povinností vytvořte „bezbolestný“ pozitivní návyk
 každá změna se někde oznamuje
 na vše existuje doklad, nebojte se o něj požádat,
a nezapomínejte doklady vystavovat
 smlouvy, přiznání, podání, oznámení vystavujte 2x,
obě vyhotovení vždy podepisujte a uschovejte
 Platíte povinné zálohy, jejichž výše se v 2.roce změní
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

32. PŘESTÁVKA