Seminar "Cash-flow-ul afacerii" - 11 martie 2010. / Organizator: Business Target Club. / Speaker: Anda Racsa, ABC Training Consulting

3. Studiu de caz: EVALUAREA IMPACTULUI FINANCIAR AL TRANZACTIILOR COMERCIALE 11.120 -13.233 16.660 3.427 30.iun 12.605 -15.000 15.000 12.605 30.iun 12.605 -15.000 15.000 12.605 31.mai -210 12.605 -15.000 15.000 12.605 30.apr -1.050 12.605 -15.000 15.000 12.605 31.mar -340 4.080 -4.855 7.140 2.285 31.mar 12 pret unitar -400 400 cantit (buc) 4.800 11.mar 10 cost unitar 2.000 2.000 cantit (buc) 20.000 05.mar cantitate Incasari - Plati Plati Incasari Vanzari Achizitii Obiective vanzari "incasabile“ Estimari fluxuri de numerar Tranzactii realizate Data

4. Studiu de caz: EVALUAREA IMPACTULUI FINANCIAR AL TRANZACTIILOR COMERCIALE (luna martie) -19.855 Deficit -11.805 Pierdere 15.000 Plati lunare 12.605 Chelt indirecte -4.855 Flux comercial 800 Profit comercial 7.140 Plati furniz* 4.000 Chelt directe 2.285 Incasari 4.800 Venituri Fluxul de incasari si plat i Contul de profit si pierderi

7. CONTABILITATEA AFACERII (abordarea financiara vs. manageriala) Situatia vanzarilor pe produse, clienti, puncte desfacere Situatia costurilor fixe si variabile pe centre de cost Situatia creantelor si a datoriilor pe scadente Analiza indicatorilor financiari si non-financiari Proiectarea bugetelor de venituri si cheltuieli Estimarea necesarului de finantare si a cash-flow-ului Implementarea unui sistem de tablouri de bord managerial Contul de Profit si Pierderi Bilant Anexe la situatiile financiare Structura Informatii financiare si non-financiare, confidentiale, care reflecta atat performantele realizate (raportari, analize) cat si cele viitoare ale firmei (bugete, forecast) Informatii financiare, publice, care reflecta performantele realizate de firma in perioade anterioare Continut Personalizat, adaptat la nevoile firmei Rapoarte, analize, bugete, tablouri de bord Format standard, reglementat legal Format Termene de raportare stabilite conform necesitatilor managementului firmei: zilnic, saptamanal, lunar, trimestrial, semestrial, anual. Termene de raportare reglementate legal: semestrial si anual Termene Beneficiari interni: echipa manageriala si specialistii firmei. Beneficiari externi: institutiile statului, actionari, banci, parteneri de afaceri. Beneficiari Contabilitate manageriala Contabilitate financiara Caracteristici

8. COORDONATELE FINANCIARE ALE AFACERII (situatiile financiare ale firmei) 1. Incasari din vanzari de bunuri si servicii din aport de la asociati din credite bancare TL / TS 2. Plati pt achizitii de bunuri si servicii pt. salarii pt. servicii si datorii bancare pt. obligatii fiscale pt. dividende pt. rambursare aport asociati 3. Excedent sau deficit de numerar = incasari - plati 1. Activ (utilizari de resurse) Active imobilizate (ex: mijl fixe) Active circulante stocuri creante disponibilitati banesti 2. Pasiv (resurse) Pasive pe termen lung capitaluri proprii imprumuturi bancare Pasive pe termen scurt datorii comerciale datorii fiscale linii de credit bancar alte datorii Total activ = Total pasiv 1. Venituri din vanzari bunuri si servicii 2. Cheltuieli cu marfa si produsele vandute cu materiale consumabile cu serviciile de la terti cu personalul angajat cu impozite si taxe cu serviciile bancare cu alte chelt. financiare cu amortizarea, provizioane 3. Profit sau pierdere = venituri - cheltuieli Fluxurile de numerar Bilantul financiar Contul de profit si pierderi

9. ACTIVITATILE FIRMEI SI BALANTA DE INCASARI SI PLATI Achizitia de bunuri si servicii de la FURNIZORI Incasarea Vanzarilor Identificarea Nevoilor CLIENTILOR Vanzarea de PRODUSE si SERVICII Promovarea si Distributia de PRODUSE Prelucrarea si obtinerea de PRODUSE INCASARI PLATI

10. COMPONENTELE FLUXURILOR DE NUMERAR (dupa tipologia fluxurilor de incasari si de plati) INCASARI – PLATI = Excedent sau deficit de numerar INCASARI totale, din care: PLATI totale, din care: Incasari din vanzari de bunuri si servicii Incasari din credite bancare Incasari din alte surse (aport asociati, dividende) Plati pentru achizitii de Bunuri* si servicii Plati pentru salarii Plati pentru datorii bancare Plati pentru datorii fiscale Alte plati

11. COMPONENTELE FLUXURILOR DE NUMERAR (dupa perioadele specifice fluxurilor de incasari si de plati) INCASARI – PLATI = Excedent sau deficit de numerar INCASARI totale, din care: PLATI totale, din care: Incasari din vanzari anterioare (creante comerciale) Incasari din vanzari curente sau vanzari viitoare Incasari din alte surse (credite bancare, aport asociati) Plati pentru activitati anterioare (datorii catre salariati, furnizori, banci) Plati obligatii, achizitii curente si viitoare (catre salariati, furnizori) Plati pentru alte obligatii (dividende, impozite, imprumuturi asociati)